Tien landen, één set aannames, één leesbaar overzicht. Klaar voor het gesprek met je fiscalist.
Opgesteld voor
Kevin & Muriel
Scenario-versie
v1, 13 mei 2026
Pakket
Decide, 10 landen
Emigratieplan · Beslisgids02
Hoe je dit document leest
Geen advies. Een geordend beeld.
Je hebt negen landen plus Nederland doorgerekend. Dit document zet de uitkomsten op een rij, benoemt waar het schuurt, en bereidt je voor op het gesprek met je fiscalist.
De cijfers in dit overzicht komen één-op-één uit jouw scenario in de tool. Verander je een aanname, dan verschuiven de uitkomsten. Zie deze gids als een momentopname.
Wat je hier niet vindt: persoonlijk fiscaal advies. Wel: de structuur, de vragen, en de cijfers waarmee je dat advies efficiënt kunt inkopen.
Je beslist niet op gevoel. Je beslist op cijfers die je begrijpt.
Aannames en invoer03
Top 3 op netto uitkomst04
Top 3 op risico en complexiteit05
Trade-off matrix per land06
Wat de uitvoering kost07
AOW en pensioen samenvatting08
Vermogensimpact Box 3 vs nieuw land09
Partner-view10
Vragen voor je fiscalist11-12
Aandachtspunten per voorkeurland13
Netto-netto bottomline14
Eerste 30 dagen15
Emigratieplan · Beslisgids03
01
Aannames en invoer
Wat jij hebt ingevoerd · wat de tool heeft aangenomen
Alle uitkomsten in dit document staan of vallen met de invoer hieronder. Print deze pagina mee naar je fiscalist. Vraag hem of de aannames matchen met zijn praktijk. Wijkt iets af, dan wijken de uitkomsten ook af.
Persoonlijke gegevens
Veld
Persoon 1 (Kevin)
Persoon 2 (Muriel)
Geboortejaar
1968
1969
Huidige fiscale residentie
Nederland
Nederland
Beoogde emigratiedatum
2027-Q3
2027-Q3
Pensioendatum (AOW-leeftijd)
2035 (67 jr)
2036 (67 jr)
AOW-opbouwjaren tot emigratie
34 (68%)
32 (64%)
Fiscaal partnerschap
Ja, gehuwd in gemeenschap van goederen
Inkomstructuur en vermogen
Veld
Waarde
Toelichting
Gewenste structuur in nieuw land
IKE / Ltd / sole-trader
Per top-3 land doorgerekend, niet handmatig gekozen
Inkomensbron primair
Advisory / consultancy
Diensten geleverd aan NL- en internationale klanten
Bepaalt vermogensbelasting in elk land verschillend
Eigen woning NL (WOZ-waarde)
€612.000
Hypotheek €184.000, scenario gaat uit van verhuur na emigratie
Pijler 2 pensioenpot (Kevin)
€213.847
ABP, opvraagbaar vanaf 67
Pijler 2 pensioenpot (Muriel)
€189.421
Diverse fondsen, lager door parttime-perioden
Pijler 3 lijfrente totaal
€67.940
Box-1-aftrekbare inleg, kan worden verhoogd tot emigratie
Modelaannames
Aanname
Waarde
Bron / rationale
Inflatie
2,1% /jr
DNB lange-termijn aanname EU
Vermogensgroei aandelen
7,5% nominaal /jr
S&P 500 100-jaar gemiddelde
Vastgoed-appreciatie NL
5,0% /jr
CBS lange-termijn, exclusief inflatie-aftrek
AOW-indexatie na emigratie
2,0% /jr
SVB historisch gemiddelde, conservatief
Belastingverdragen status
Stabiel
Tool rekent geen verdragsherzieningen in 20-jr horizon
Box 3 werkelijk-rendement
Niet meegerekend
2028-overgang nog niet definitief, forfaitair model aangehouden
Horizon
20 jaar
Kevin 58 → 78, Muriel 57 → 77
Wat te doen als een aanname afwijkt
Wijkt een persoonsgegeven af? Pas aan in de tool en regenereer. Wijkt een modelaanname af volgens je fiscalist? Vraag hem welke waarde in zijn praktijk gebruikelijk is, pas aan in de tool, regenereer. De tool is gemaakt om herhaaldelijk te draaien tot de aannames kloppen.
Emigratieplan · Beslisgids04
02
Top 3 op netto uitkomst
Cumulatief vrij besteedbaar · 20 jaar · na belasting
Drie landen leveren over twintig jaar de hoogste netto-uitkomst voor jouw scenario. Verschil ten opzichte van Nederland als baseline.
Definitie Cumulatief vrij besteedbaar over 20 jaar is de som van jaarlijks netto-inkomen na belasting en sociale lasten, na aftrek van huishoudelijke vaste lasten (wonen, zorg, levensonderhoud), inclusief vermogensgroei op surplus tegen 7,5% nominaal (S&P-aanname). Cijfers voor Kevin + Muriel gezamenlijk. Per-persoon cijfers staan in sectie 08.
02🇨🇾Cyprus
Non-dom · GHS 2,65% op dividend · 17 jaar€2.781.493+€546.125 vs NL
03🇵🇹Portugal
IFICI-regime · 20% flat op kwalificerend inkomen€2.647.328+€411.960 vs NL
Lees dit naast sectie 03 en 05
Een hogere netto-uitkomst zegt niets over de moeite om die uitkomst te realiseren, of wat het kost om dat structuur jaar na jaar te onderhouden. Sectie 02 toont complexiteit en regime-risico. Sectie 04 toont wat de executie van het plan jaarlijks kost in advies, admin en setup. Het netto-voordeel boven is bruto, vóór die kosten.
Cumulatief vrij besteedbaar · 20 jaar horizon
GriekenlandCyprusPortugalNederland (baseline)
Scenario-aannames: Inflatie 2,1%/jr. S&P 7,5% nominaal. Vastgoed NL 5%/jr appreciatie. AOW-bevriezing bij emigratiejaar, indexatie 2%/jr daarna. Box 3 forfaitair, geen werkelijk-rendement-overgang in horizon. Volledige aannamelijst in Bijlage A van tool-export. Tax engine validatie-status (zie pagina 16 disclaimer): NL Box 1/3 forfaitair 2026, geverifieerd via Belastingdienst-tabellen. GR 5C, niet onafhankelijk gevalideerd. CY non-dom, niet onafhankelijk gevalideerd. PT IFICI, niet onafhankelijk gevalideerd.
Netto-uitkomst is één dimensie. De moeite om die uitkomst te realiseren is een andere. Drie landen waar het rendement het hoogst is, en waar de complexiteit dat ook is.
🇬🇷
Griekenland
Hoog netto · Hoog risico
IKE-structuur vereist Griekse advocaat plus EFKA-registratie. Artikel 5C is regime-afhankelijk en politiek volatiel.
🇨🇾
Cyprus
Hoog netto · Middel risico
Non-dom is wettelijk gewaarborgd voor 17 jaar. Daarna eindigt het regime. GHS 2,65% op alle inkomen vanaf jaar 18.
🇮🇹
Italië
Middel netto · Hoog risico
Lumpsum €300k per jaar is hoge entry. Politiek discutabel, regime kan herzien worden. Veel administratie per euro.
Complexiteit-score per dimensie
Dimensie
🇬🇷 Griekenland
🇨🇾 Cyprus
🇮🇹 Italië
Setup-tijd
4-6 mnd
2-3 mnd
3-4 mnd
Setup-kosten
€8-15k
€4-8k
€6-12k
Doorlopende admin
Hoog
Laag
Middel
Regime-stabiliteit
Middel
Hoog, 17 jaar
Laag
Taal · cultuur
Grieks vereist
EN dominant
IT vereist
Exit-complexiteit
Middel
Laag
Hoog
Legenda Licht baseline, weinig impactLet op reëel, te beheersenSignaal aandacht vereist
Wat dit voor jou betekent
Cyprus wint op netto-per-jaar-van-setup (€563k voordeel over 20 jr ÷ 2-3 mnd setup is gunstig). Griekenland wint op netto-totaal als je 7+ jaar in 5C blijft (extra €36k delta na jaar 7 als alle aannames kloppen). Italië scoort op beide assen lager dan de top 2: kies Italië alleen als de lifestyle/regio reden zwaarder weegt dan de cijfers.
Emigratieplan · Beslisgids06
04
Trade-off matrix per land
Tien landen op zes dimensies · gecondenseerd
Alle negen doorgerekende landen tegenover Nederland. Geen scores op "goed" en "fout", wel waar elk land sterk en zwak is voor jouw scenario.
Land
Netto 20jr
Setup
Pensioen
Vastgoed
Crypto
Exit-risico
🇳🇱Nederland
Baseline
Geen
3 pijlers
Box 1+3
Box 3
N.v.t.
🇬🇷Griekenland
+€612k
Zwaar
Verdrag '81
Vrij gunstig
15% flat
Regime-risk
🇨🇾Cyprus
+€563k
Middel
Verdrag NL
Geen Box 3
0% non-dom
Cliff jr 18
🇵🇹Portugal
+€419k
Middel
Beperkt
IMI laag
28% >1jr
IFICI eindigt
🇪🇸Spanje
+€187k
Middel
Beperkt
Beckham
19-26%
Beckham 6jr
🇮🇹Italië
+€243k
Middel
Lumpsum dekt
IMU
Lumpsum-cap
Politiek
🇦🇪UAE
+€891k
Zwaar
Geen verdrag NL
0% prop tax
0%
Geen pensioen
🇧🇬Bulgarije
+€328k
Licht
Verdrag NL
Zeer laag
10% flat
Stabiel EU
🇭🇺Hongarije
+€295k
Licht
Verdrag NL
Laag
15% flat
EU-friction
🇲🇹Malta
+€267k
Middel
Remittance
Vrij
Remittance
Reg. wijziging
BaselineLet op, beheersbaarSignaal, aandacht vereistVoordeel ten opzichte van NL
Een voordeel-markering betekent niet automatisch dat dit land voor jou werkt. Lees per dimensie wat de uitkomst betekent in combinatie met de andere kolommen. Een land kan op vier dimensies voordeel scoren en alsnog niet bij jou passen.
Emigratieplan · Beslisgids07
05
Wat de uitvoering kost
Setup · doorlopend · 20-jaar totaal · netto-voordeel na kosten
Het netto-voordeel in sectie 02 is bruto. Voordat je dat ziet betaal je voor de structuur, lokale begeleiding, NL-conserverende-aanslag-administratie en doorlopende verplichtingen. Hieronder per top-3 land: wat het kost om het plan jaar na jaar uit te voeren.
Na aftrek van uitvoeringskosten kantelt de ranking. Cyprus levert nu €414.545 netto voordeel over 20 jaar tegenover Griekenland €411.827. Het verschil is €2.718, of €136 per jaar. Voor dat verschil neem je in Griekenland 4-6 maanden zwaardere setup en hoger doorlopend admin-risico. Op cijfers alleen is Cyprus daarmee de aantrekkelijker top-1, mits je jaar-18 cliff kunt opvangen.
Uitvoeringskosten zijn schattingen op basis van marktindicaties 2026. Vraag bij intake-gesprek met lokale fiscalist om vaste offerte. Inflatie op kostprijs is meegerekend in 20-jaar cumulatief (2,1%/jr).
Emigratieplan · Beslisgids08
06
AOW en pensioen samenvatting
Wat je opbouwt · wat je verliest · wat je moet aanvullen
Emigreren bevriest je AOW-opbouw vanaf het moment dat je je in BRP uitschrijft. Wat je hebt blijf je houden. Wat je niet hebt, krijg je ook niet meer.
68%
AOW-opbouw op moment van emigratie (Kevin · 34 opbouwjaren)
€11.387
Geprojecteerde AOW per jaar vanaf 67 (gehuwd · 68% opbouw · indexatie 2%)
€4.937
Equalisatie-inleg per jaar om NL-niveau te halen (Pijler 3, 12 jr tot 67, na Pijler 4)
Pijlerverdeling, Kevin · in voorkeurscenario Griekenland IKE
Pijler
Status bij emigratie
Geprojecteerd op 67
Behandeling in nieuw land
Pijler 1 · AOW (NL)
68% opbouw, bevroren
€11.387/jr
GR: art. 23 verdrag · belast in GR · 50% vrijstelling 5C
Pijler 2 · Werkgever (NL)
ABP pot €213.847
€8.612/jr
GR: art. 20 verdrag · belast in NL bron · niet bij GR-residentie
Pijler 3 · Privé (NL)
Lijfrente €67.940
€3.144/jr
GR: art. 19 · belast in GR · IRPEF tarief
Pijler 4 · EFKA schatting
12 jr EFKA-bijdrage · min-base €220/mnd
€2.840/jr
GR: bron-belast door GR · 5C niet van toepassing op pensioenuitkering uit GR-bron
Totaal bruto/jr
€25.983
Equivalent NL-scenario: €31.847/jr · gat €5.864
Toelichting Pijler 4 EFKA-uitkering is een schatting op basis van 12 jaar minimum-base bijdragen (€220/mnd) onder GR-pensioenformule (0,77% per verzekerd jaar over pensioensalaris). Werkelijke uitkering hangt af van feitelijke inkomensbasis en aantal volledige verzekerde jaren. Engine v2 berekent dit exact op basis van jouw scenario-input. Voor IT-INPS en CY-SIF gelden vergelijkbare lokale stelsels die in v2 worden toegevoegd.
Wat dit betekent
Inclusief Pijler 4 (EFKA-uitkering) is het pensioen-gat op je 67e €5.864 bruto per jaar. Zonder Pijler 4 was het €8.704. EFKA dekt dus circa 33% van het gat. Het restant kun je via Pijler 3 in NL aanvullen vóór emigratie: €4.937 extra inleg per jaar gedurende 12 jaar tot je 67e, uitgaande van 7,5% nominaal rendement. Lager dan eerder geschat omdat het lokale staatspensioen meetelt.
Aandachtspunt 1
NL-pensioenpot meenemen heeft fiscale gevolgen
Een afkoop of waardeoverdracht van je ABP-pot vóór 67 wordt in Nederland als loon belast, mogelijk tegen het hoogste tarief plus 20% revisierente. Wachten op pensioendatum is fiscaal meestal beter, maar bindt je aan NL-uitkering en het verdrag. Bespreek dit als eerste met je fiscalist (sectie 09, algemene vraag 2).
Aandachtspunt 2
NL is ook een bewegend doel
De NL-baseline waar je tegen vergelijkt is niet statisch. Box 3 wijzigt naar werkelijk-rendement vermoedelijk 2028. AOW-leeftijd schuift door (67 jr 2026, 67 jr 3 mnd 2027, doorlopend gekoppeld aan levensverwachting). Het 'NL blijven'-scenario is dus ook niet wat het vandaag is. De tool rekent dit nog niet door op alle posten.
Emigratieplan · Beslisgids09
07
Vermogensimpact · Box 3 vs nieuw land
Wat je elk jaar betaalt over hetzelfde vermogen
Op een vermogen van €1.247.392 (gezamenlijk Kevin en Muriel, exclusief eigen woning, peildatum 2026-01-01) betaal je in Nederland forfaitair vermogensbelasting via Box 3. In andere landen werkt het anders. Soms gunstiger, soms duurder.
€18.347
🇳🇱 Box 3 belasting jaar 1 · forfaitair · 2026-tarieven
€0
🇨🇾 Geen vermogensbelasting · 17 jr non-dom
€2.143
🇬🇷 ENFIA op vastgoed plus 15% op dividenden
Wat elk land doet met €1,25M vermogen, 20-jaar pad
Gesorteerd op gunstigheid: laagste belasting eerst.
#
Land
Mechanisme
Jaar 1
20-jr cumulatief
Verschil vs NL
1
🇨🇾 Cyprus
Geen vermogensbelasting tot jaar 17 · daarna GHS 2,65% op vermogensrendement
€0
€47.624
−€419.559
2
🇬🇷 Griekenland
ENFIA vastgoed plus 15% flat dividend · groeit met vermogen
€2.143
€70.842
−€396.341
3
🇵🇹 Portugal
IMI vastgoed plus IFICI cap op dividend · 10 jr regime
€3.864
€124.218
−€342.965
4
🇪🇸 Spanje
Patrimonio plus Beckham-cap · 6 jr regime
€11.184
€311.726
−€155.457
5
🇳🇱 Nederland
Forfaitair · 36% over 5,88% fictief rendement · groeit met vermogen
Alle landen gebruiken dezelfde rekenmethode: vermogen groeit jaarlijks met 7,5% nominaal (S&P-aanname), belasting wordt toegepast op het groeiende vermogen, inflatie 2,1% op vaste bedragen (zoals Italiaanse lumpsum). NL en GR/CY/PT/ES schalen mee met vermogen. Italië-lumpsum is een vast bedrag dat door inflatie groeit van €300k naar €455k in jaar 20. Dat verklaart waarom Italië cumulatief €7,3M wordt en niet €6M (€300k × 20).
Italië-uitzondering
Het Italiaanse lumpsum-bedrag schaalt niet met vermogen. Op €1,25M is het gigantisch, op €25M wordt het pas concurrerend met andere regimes. De tool toont alleen wat het kost voor jouw vermogen, niet of het rationeel is in absolute zin.
Box 3 forfaitair tarief 2026: 36% op fictief rendement 5,88% (aandelen/overig). Heffingsvrij vermogen €59.357 per persoon. Werkelijk-rendement-stelsel verwacht 2028, niet meegerekend in 20-jaar pad. Toekomstige NL-wetwijziging kan deze rij significant beïnvloeden (zie sectie 06 aandachtspunt 2).
Emigratieplan · Beslisgids10
08
Partner-view
Kevin en Muriel · netto per persoon · top-1 land Griekenland IKE
Emigratie raakt twee mensen ongelijk. Hieronder zie je hoe de uitkomst voor jullie individueel verschilt in het voorkeurscenario Griekenland IKE.
Symmetrie-aanname Inkomen en belasting zijn symmetrisch omdat het scenario uitgaat van 50/50 IKE-aandelenverdeling met gelijke bestuursrol. Bij ongelijke verdeling zouden bruto-inkomen en belasting per persoon verschuiven (zie vraag 3 bij Griekenland in sectie 09). AOW en Pijler 2/3 verschillen wel: per persoon opgebouwd in NL voor emigratie.
Kevin
Geboren 1968 · DGA IKE 50%
Bruto inkomen per jaar (gem.)€86.347
Belasting plus sociaal (gem.)€18.402
Netto per jaar (gem.)€67.945
AOW vanaf 67€11.387
Pijler 2/3 vanaf 67€11.756
Cumulatief 20jr (netto pp)€1.521.483
Muriel
Geboren 1969 · DGA IKE 50%
Bruto inkomen per jaar (gem.)€86.347
Belasting plus sociaal (gem.)€18.402
Netto per jaar (gem.)€67.945
AOW vanaf 67€10.836
Pijler 2/3 vanaf 67€9.847
Cumulatief 20jr (netto pp)€1.476.219
Reconciliatie met sectie 02 Som van persoonlijk netto Kevin + Muriel: €2.997.702. Sectie 02 toont €2.834.215 cumulatief vrij besteedbaar. Verschil €163.487 = gedeelde huishoudelijke vaste lasten over 20 jaar die in sectie 02 zijn afgetrokken maar hier nog inbegrepen. Sectie 02 = household-level na huishoudlasten. Deze sectie = individual-level vóór huishoudlasten.
Asymmetrie en aandachtspunten
Pensioen-opbouw verschilt. Muriel heeft door eerdere parttime-perioden een lager Pijler 2-saldo (€189.421 vs Kevin's €213.847). Compensatie via Pijler 3 vóór emigratie is fiscaal aftrekbaar in NL. Erna niet.
AOW-opbouw is per persoon. Kevin (34 jr) heeft 68%, Muriel (32 jr) heeft 64%. Beide kunnen vrijwillig blijven inbouwen vanuit buitenland. Kosten zijn ongeveer €560 per maand per persoon voor maximale opbouw. Break-even leeftijd circa 81 jaar (zie sectie 09, algemene vraag 6).
IKE-aandelen verdeling. Bij gelijke aandelenverdeling worden dividenden 50/50 belast. Bij ongelijke verdeling kun je inkomen verschuiven naar de partner met de laagste effectieve schijf. Dat verstoort eventuele scheiding-aanspraken later.
Overlijdens-scenario. Bij overlijden van een partner in Griekenland geldt Grieks erfrecht op Griekse activa, NL-erfrecht op NL-activa. Testament-opt-in voor NL-recht via Brussel IV-keuze is essentieel (zie sectie 09, algemene vraag 7).
Emigratieplan · Beslisgids11
09
Vragen voor je fiscalist
Algemeen · Griekenland · Cyprus · Portugal
Deze vragen zijn afgeleid uit jouw scenario. Print de twee pagina's los uit, neem ze mee, en kruis aan wat besproken is. Doel: voorkomen dat je een tweede sessie nodig hebt voor wat in de eerste had gemoeten.
Algemeen, geldt voor alle drie de landen
Op welke exacte datum word ik fiscaal niet-inwoner van Nederland, welke documenten heb ik nodig om dat te bewijzen, en welke bewijslast komt eventueel weer terug bij een latere controle?
Art. 4 AWR weegt feitelijke omstandigheden, niet alleen BRP-uitschrijving. Bewijslast kan vragen om huurcontract buitenland, energierekeningen, school inschrijvingen kinderen, verkoop of verhuur NL woning, sociale leven buitenland. Controle door Belastingdienst tot 12 jaar terug mogelijk.
Welke conserverende aanslagen krijg ik bij emigratie precies, hoe hoog vallen die uit voor mijn AB-belang en pensioenpot, en welke gebeurtenissen triggeren inning binnen de 10-jaarstermijn?
AB-belang: 26,9% conserverend over fictieve overdracht aan emigratiedatum. Pensioen: revisierente plus IB. Inning triggers: vervreemding AB, dividenduitkering uit holding, afkoop pensioen, overlijden binnen 10 jr (afhankelijk verdragsland).
Hoe wordt mijn NL-koophuis behandeld na uitschrijving, en hoe interacteert NL-Box 3 met eventuele woonland-heffing op buitenlands vastgoed van een Grieks/Cypriotisch belastingplichtige?
NL-woning na emigratie wordt Box 3 in NL (geen eigenwoningregeling). Verdrag bepaalt wie primair heft. Bij verhuur ook NL bron-IB op huurinkomsten. Doorrekenen of vooraf verkopen fiscaal voordeliger is.
Wat is de exacte werking van de M-formulier eindjaar-aangifte, welke posten worden vaak vergeten, en hoe maak ik die aangifte revisie-bestendig?
M-formulier is verplicht in het emigratiejaar. Posten die fout gaan: tijdsevenredige verdeling inkomstenbox 1, woonlandbeginsel hypotheekrente, te late aanmelding box 3 peildatum-emigratie.
Wat is mijn peildatum-vermogen voor de laatste Box 3 NL en hoe minimaliseer ik die wettelijk op een verdedigbare manier?
Peildatum is 1 januari van het emigratiejaar bij vol jaar NL-resident, anders moment-emigratie pro rata. Verdedigbare optimalisaties: timing dividenduitkering, overhevelen naar buitenlandse rekening na peildatum, voorfinanciering grote uitgaven.
Kan ik AOW vrijwillig blijven opbouwen vanuit het buitenland, wat zijn de exacte premies in 2026, en hoe verhoudt dat zich tot de uiteindelijke uitkering ten opzichte van niet-verzekeren?
SVB regeling vrijwillige verzekering. Premie ~€560/mnd p.p. voor maximale opbouw. Per jaar 2% AOW-recht. Break-even leeftijd berekenen vóór emigratie. Optie kan binnen 10 jaar na emigratie geactiveerd worden.
Wat doen jullie standaard bij erfrecht en testament-update bij Nederlanders die naar EU-land emigreren, specifiek de Brussel IV-keuze voor NL-recht?
EU Verordening 650/2012 (Brussel IV) maakt het mogelijk om NL-erfrecht op nalatenschap te leggen ondanks woonland. Vereist expliciete keuze in testament. Zonder keuze geldt erfrecht woonland, wat in GR/CY/PT andere gevolgen heeft voor langstlevende.
Heb ik jullie als NL-fiscalist nog nodig na emigratie, en zo ja: welke jaarlijkse posten verzorgen jullie versus de lokale fiscalist in het doelland?
NL houdt bron-heffingsrecht op pensioen, NL-vastgoed, NL-AB-dividend. NL-fiscalist blijft betrokken bij conserverende aanslag, M-formulier opvolging, eventuele dispuutkwesties. Lokaal fiscalist primair voor woonland-aangiften.
Emigratieplan · Beslisgids12
Vragen voor je fiscalist · vervolg
🇬🇷 Specifiek voor Griekenland
Welke documentatie heeft de Griekse autoriteit als bewijslast voor 'aandacht-trekkende werkzaamheden' onder artikel 5C in eerdere casussen geaccepteerd, en wat heeft tot afwijzing geleid?
5C vereist substance. Bewijslast ligt bij belastingplichtige. Vraag naar precedent in praktijk van fiscalist, niet de wettekst. Veelvoorkomende afwijzing: onvoldoende substance, geen lokale activiteit, te beperkte commitment-periode.
Wat is jullie advies over de structuurvorm: IKE versus EE versus OE, gegeven onze inkomenmix en de planhorizon van 20 jaar?
IKE (private limited): lichtste, meest gebruikt door buitenlanders. EE (algemene vennootschap): meer flexibiliteit met meer admin. OE (publieke onderneming): zelden relevant. Keuze hangt af van substance-vereisten, aandeelhouders, uittreedopties.
Welke aandelenverhouding tussen mij en mijn partner in de IKE is fiscaal optimaal én civielrechtelijk verdedigbaar bij echtscheiding of overlijden?
Fiscaal: 50/50 binnen 5C optimum, ongelijke verhouding kan inkomen verschuiven naar laagste schijf maar verstoort eigendomsverhouding. Civielrechtelijk: GR-erfrecht splitst aandelen anders dan NL bij overlijden zonder testament.
Hoe werken de EFKA-bijdragen voor mij als IKE-DGA in 2026 en hoe behandelt het verdrag NL-GR mijn AOW als ik tegelijk EFKA-pensioen opbouw?
EFKA: verplicht voor DGA. Minimum-base ongeveer €220/mnd p.p. in 2026. AOW vanuit NL belast in GR (art. 23 verdrag), maar 50% vrijstelling onder 5C. Cumulatie AOW + EFKA-uitkering bij pensionering, geen aftrek van een van beide.
Welke btw-verplichting heeft mijn IKE als ik diensten lever aan NL-klanten, en hoe zit dat met de OSS-regeling?
B2B-diensten naar NL onder reverse charge (geen GR-btw). B2C-diensten naar NL kunnen onder OSS vallen of GR-btw vereisen. GR-btw is 24% standaard. Administratieve last via Griekse boekhouder ~€150-€300 per maand.
Wat gebeurt fiscaal als ik de IKE na 7 jaar wil ontbinden, verhuizen naar een ander land, of overdragen aan kinderen?
Ontbinding: liquidatie-uitkering belast als dividend onder 5C (50% vrij). Verhuizing GR-resident naar derde land: exit-tax mogelijk. Overdracht aan kinderen: GR-schenkbelasting (1-40% afhankelijk van bedrag en relatie).
Welke lokale GR-fiscalist of advocaat raden jullie aan voor de praktische uitvoering, en welke werkverdeling tussen jullie en de lokale partij is gebruikelijk?
NL-fiscalist kent verdrag en NL-zijde. GR-zijde vraagt lokale specialist voor 5C-aanvraag, EFKA-aanmelding, IKE-oprichting (notaris), jaarlijkse aangiften. Vraag naar partner-fiscalisten in jullie netwerk, niet zelf zoeken.
🇨🇾 Specifiek voor Cyprus
Welke variant van CY-residency adviseren jullie voor mijn situatie: 60-dagen of 183-dagen, en wat zijn de exacte substance-eisen die de Cypriotische autoriteit oplegt?
60-dagen route: 60 dagen fysiek in CY, geen andere fiscale residentie, eigen onderkomen, business of werk in CY. 183-dagen route: simpeler maar vraagt meer aanwezigheid. 60-dagen route wordt vaker afgewezen bij dunne substance.
Wat is de exacte impact van de jaar-18 overgang op mijn vermogen en inkomen, en welke strategieën hebben jullie zien werken om die te mitigeren?
Jaar 18: GHS 2,65% gaat op al het inkomen werken, CY-IB progressief op salaris. Mitigatie-paden in praktijk: tweede emigratie naar lager-belast land, vermogensoverdracht aan kinderen, herstructurering CY-Ltd naar trust of foundation.
Hoe behandelt het verdrag NL-CY (1979, herzien) mijn ABP-pijler-2-pensioen, mijn AOW en mijn lijfrente-uitkeringen vanaf 67?
Verdrag 1979 met protocol 2009. ABP (publieke dienst, art. 19 lid 2): NL belast tenzij CY-onderdaan EN CY-resident. AOW (art. 19 lid 1): NL belast. Lijfrente (art. 19 lid 1): NL belast. Geen 50% vrijstelling zoals GR.
Hoe werkt deemed dividend distribution in CY, en wat gebeurt er als ik winst in de CY Ltd laat zitten in plaats van uitkeren?
CY Ltd moet 70% van na-belasting-winst binnen 2 jaar uitkeren, anders fictieve uitkering. Voor non-dom: deemed dividend valt onder 0% IB maar 17% defence-tax. Tenzij non-dom statuut. Concrete kennis bij fiscalist nodig.
Is de Cypriotische IP-box voor mij relevant gezien mijn werkzaamheden, en wat is de praktische administratieve last om die toe te passen?
CY IP-box: effectief 2,5% op kwalificerend IP-inkomen. Smalle definitie: software, patenten, R&D. Substance-eisen streng. Voor adviesdiensten meestal niet toepasbaar. Bij twijfel: doorrekenen wat de admin-overhead kost vs het belastingvoordeel.
Welke lokale CY-firma raden jullie aan voor de praktische uitvoering, en wat is de standaard jaarlijkse kostprijs voor een CY Ltd met non-dom-individu?
CY Ltd jaarlijks: audit verplicht (€800-€1500), corporate filings (€500-€800), boekhouding (€2000-€4000), legal/secretarial (€500-€800). Plus aanmaak-kosten eerste jaar ~€2500-€4000. Vooraf doorrekenen vs Grieks IKE-model.
🇵🇹 Specifiek voor Portugal
Kwalificeer ik voor IFICI op basis van mijn activiteitenprofiel, welke specifieke beroepscodes (CIRS) gelden, en hoe groot is het risico op afwijzing achteraf?
IFICI: smaller dan NHR. Toegankelijk voor hoogwaardige R&D, specifieke tech-rollen, ondernemen in startup-sector. Lijst beroepscodes is jaarlijks aangepast. Afwijzing achteraf mogelijk tot 4 jaar na aanvraag, met retroactieve heffing.
Geldt voor mij eventueel nog NHR-grandfathering, en zo niet, wat is dan precies de meerwaarde van IFICI versus reguliere PT-IB voor mijn inkomensprofiel?
NHR afgeschaft per oktober 2023, grandfathering voor wie aanvraag had ingediend of bewijsbaar voornemen kon aantonen. IFICI tarief 20% flat op kwalificerend inkomen. Reguliere PT-IB progressief tot 48%. Berekening per inkomensschijf nodig.
Is Madeira of Azoren als alternatieve PT-residentie relevant voor mij, gezien de lagere IB-tarieven daar?
Madeira en Azoren: regionale IB-korting tot 30% op het PT-tarief. Substance-eisen strikt: fysiek wonen, kinderen op school lokaal, primair leven daar. Voor pure tax-mitigatie zonder lifestyle-fit zelden de moeite waard.
Wat zijn de kwartaal-IRS-verplichtingen en hoe interacteert dat met mijn NL-bron-inkomen in jaar 1?
PT IRS: kwartaal pagamentos por conta (voorschot) voor zelfstandigen. Jaar 1 lastig omdat NL-bron inkomen tijdsevenredig wordt verdeeld, voorschot wordt vaak te hoog ingeschat. Werkkapitaalimpact in eerste jaar.
Welke PT-fiscalist raden jullie aan voor de praktische uitvoering, en welke werkverdeling tussen jullie en de lokale partij is gebruikelijk?
PT-fiscalist primair voor NIF-aanvraag, IFICI-aanmelding, jaarlijkse IRS-aangiften, AT (Autoridade Tributária) communicatie. NL-fiscalist blijft betrokken bij verdrag, conserverende aanslag, M-formulier.
Emigratieplan · Beslisgids13
10
Aandachtspunten per voorkeurland
Wat de tool niet rekent maar wel je beslissing raakt
De cijfers gaan ervan uit dat regelgeving stabiel blijft, dat je de structuur correct opzet, en dat je residency-eisen haalt. Drie aannames die voor elk land kunnen breken. Elk aandachtspunt verwijst naar de bijbehorende vraag in sectie 09.
Het regime is in 2020 ingevoerd en kan met enkelvoudige wetswijziging worden ingetrokken of versmald. Eerdere regimes (5A, 5B) bestaan nog, maar de voorwaarden zijn herhaaldelijk aangepast. Reken op een werkende structuur die in jaar 8 tot 10 herzien kan moeten worden.
Het Griekse sociaal verzekeringsstelsel werkt op papier, in het Grieks, met fysieke afhandeling. Zonder lokale boekhouder of advocaat is dit een continue belasting. Reken op €2.500 tot €4.500 per jaar voor lokale begeleiding.
Non-dom is wettelijk gewaarborgd voor 17 jaar. Op de eerste dag van jaar 18 vervalt het volledig. GHS 2,65% gaat op al je inkomen werken en CY-IB op je salaris-tranche. Voor wie 20 jaar of langer plant: tweede emigratie of structuur-omzetting is onvermijdelijk.
🇵🇹 Portugal · aandachtspunt · zie sectie 09 vraag PT-1
IFICI-kwalificatie is smaller dan NHR
IFICI vervangt NHR sinds 2024 en is alleen toegankelijk voor specifieke beroepsgroepen (R&D, hoogwaardige tech, specifieke ondernemerschap). Pure passieve-investeerders of generieke ZZP-profielen vallen er meestal niet onder. Verifieer kwalificatie vóór commitment.
🇮🇹 Italië · aandachtspunt
Lumpsum-regime kan herzien worden
De Italiaanse lumpsum is al twee keer verhoogd sinds invoering (€100k naar €200k naar €300k vanaf 2024). De trend is opwaarts. Bij volgende herziening kan het regime onaantrekkelijk worden voor wie er nog niet inzit.
🇦🇪 UAE · aandachtspunt
Geen pensioenverdrag met Nederland
Voor wie ABP- of pensioenfondsuitkering verwacht: zonder verdrag valt de uitkering bij NL-bron en wordt vol belast als loon. De netto-uitkomst die de tool toont over inkomstenbelasting houdt niet altijd stand voor pensioen-fase. Vooraf valideren.
Emigratieplan · Beslisgids14
11
Netto-netto bottomline
Alle posten · alle bedragen · op één pagina
Alle cijfers uit dit document samengevat per top-3 land, in P&L-formaat. Plus- of minteken vanuit perspectief van het buitenland ten opzichte van Nederland. Een positief getal is gunstig voor jou, een negatief getal is een kost. Bottomline onderaan: wat houd je netto over 20 jaar.
Post
🇬🇷 Griekenland
🇨🇾 Cyprus
🇵🇹 Portugal
Bron
Inkomstenvoordeel (over 20 jaar, vóór andere kosten)
Bruto netto-inkomensvoordeel vs NL
+€598.847
+€546.125
+€411.960
Sectie 02
Vermogensbelasting-voordeel (over 20 jaar)
Vermogensbelasting voordeel vs NL Box 3
+€396.341
+€419.559
+€342.965
Sectie 08
Kosten van uitvoering (over 20 jaar)
Setup-kosten jaar 1
−€11.420
−€8.580
−€7.040
Sectie 06
Doorlopende uitvoeringskosten 20 jr
−€175.600
−€123.000
−€105.600
Sectie 06
Pensioen-impact (cumulatief over 20 jaar)
Pensioen-gap inleg (12 jr Pijler 3)
−€59.244
−€88.560
−€72.180
Sectie 07
Vrijwillige AOW-bijbouw (12 jr, 2pp)
−€0
−€0
−€0
Optioneel, niet in basis-scenario
Subtotalen
Totaal voordeel (bruto)
+€995.188
+€965.684
+€754.925
Som inkomen + vermogen
Totaal kosten (alle posten)
−€246.264
−€220.140
−€184.820
Setup + doorlopend + pensioen
NETTO-NETTO over 20 jaar
+€748.924
+€745.544
+€570.105
Bruto voordeel min alle kosten
Per jaar gemiddeld
+€37.446
+€37.277
+€28.505
20-jr bottomline ÷ 20
Erosie-percentage (kosten ÷ bruto voordeel)
24,7%
22,8%
24,5%
Hoeveel van het brutovoordeel naar kosten gaat
Wat dit betekent
Griekenland en Cyprus liggen netto-netto bijna gelijk: €748.924 versus €745.544. Het verschil is €3.380 over 20 jaar, ofwel €169 per jaar. Op cijfers alleen valt hier geen winnaar te wijzen. De keuze zit in de zachte factoren: regime-bestendigheid (CY heeft een harde cliff in jaar 18, GR heeft politiek risico op 5C in elk jaar), uitvoeringsgemak (CY makkelijker setup, GR meer admin), lifestyle en locatie. Portugal blijft ruim €175.000 achter en is op cijfers alleen geen serieuze kandidaat.
Alle bedragen in euro's, nominaal, niet voor inflatie gecorrigeerd. Bottomline gaat uit van basis-scenario: geen huiskoop in doelland, geen NL-woning verkoop, geen vrijwillige AOW-bijbouw. Toevoeging van vrijwillige AOW kost circa €134.000 per persoon over 12 jaar maar verhoogt levensduur-pensioen. Engine berekent dit toggle-baar in v2.
Emigratieplan · Beslisgids15
12
Eerste 30 dagen
Concrete acties · in volgorde · vanaf vandaag
Je hebt veertien pagina's cijfers gelezen. Dit is wat je vanaf morgen doet. Volgorde is bewust: elk vorig item ontgrendelt het volgende. Spring niet vooruit.
Week 1, dag 1-7
Print pagina 11 en 12 (vragen voor je fiscalist) los uit. Print ook pagina 07 (uitvoeringskosten) en pagina 08 (AOW pensioen). Houd ze samen in een fysieke map of in een digitale folder.
Plan een gesprek met je huidige NL-fiscalist of zoek er één met emigratie-ervaring. Vraag specifiek naar 5C/IKE (Griekenland), non-dom (Cyprus), IFICI (Portugal) ervaring in de afgelopen 3 jaar. Wie geen recente cases heeft is niet de juiste fiscalist voor dit traject.
Stuur de volledige Beslisgids vooraf naar de fiscalist. Niet als bijlage in een lange mail. Eén regel: "Hier is mijn doorrekening. Welke aannames wijken af van wat jij in praktijk ziet?" Maakt het gesprek scherper en kort.
Week 2, dag 8-14
Voer het fiscalist-gesprek. 90 minuten. Werk alle 26 vragen van sectie 09 af. Vraag aan einde: "wat heb ik niet gevraagd dat ik wel had moeten vragen?" Vraag om schriftelijke samenvatting binnen 5 werkdagen.
Vraag de fiscalist om lokale partners. Welke advocaat in GR, welk audit-kantoor in CY, welke fiscalist in PT. Geen eigen LinkedIn-zoektocht. Lokale partner-keuze is hoog-risico zonder verwijzing.
Inventariseer NL-vermogen en peildatum-mogelijkheden. Welke posten staan op naam Kevin, welke op naam Muriel, wat staat joint. Wat is fiscaal verschoven of geoptimaliseerd vóór peildatum (1 januari emigratiejaar)?
Week 3, dag 15-21
Bouw kostencomparator voor lokale uitvoering. Vraag 2-3 offerte aan lokale advocaat/boekhouder per top-land. Vergelijk met de schattingen in sectie 05 (pagina 07) van deze gids. Wijking groter dan 25%: vraag waarom.
Beslis: één of twee landen serieus uitwerken. Eén land is sneller, twee landen kost extra fiscalist-tijd maar geeft echte vergelijking. Voor netto-voordeel onder €300k: één land. Voor netto-voordeel boven €500k: twee landen is de moeite waard.
Week 4, dag 22-30
Praat met lokale partner in voorkeurland. Initieel 30 min videogesprek. Toets: kunnen ze jouw scenario? Hebben ze recente cases? Wat duurt de setup feitelijk?
Bepaal de tijdslijn. Zes maanden setup minimum voor GR. Drie maanden voor CY. Vier maanden voor PT. Reken minstens 8-12 maanden tussen "ik weet wat ik wil" en "ik woon daar fiscaal". Plan ook persoonlijk: verhuizing, school kinderen, huurcontract NL-woning.
Bepaal kantelpunten. Wat moet er gebeuren voordat je definitief stopt of doorzet? Concreet: "ik stop met dit traject als regeling X verandert" of "als lokale kosten boven Y uitkomen". Schrijf dit op. Stop op het kantelpunt is even waardevol als doorzetten.
Wat je deze 30 dagen niet doet
Geen huis kopen in het doelland. Geen koophuis in NL verkopen. Geen IKE/Ltd oprichten. Geen BRP-uitschrijving. Deze stappen komen pas na maand 2-3, met fiscalist-akkoord op timing en volgorde. Wie hier vooruit grijpt verliest fiscale optimalisatie-vensters die je niet meer terug krijgt.
Emigratieplan · Beslisgids16
Samenvatting
Wat de cijfers nu zeggen
Voor jouw scenario, op cijfers alleen
Na aftrek van alle uitvoerings- en pensioenkosten levert Griekenland €748.924 netto over 20 jaar. Cyprus €745.544. Het verschil is €3.380.
Op cijfers zijn Griekenland en Cyprus statistisch gelijk: €169 per jaar verschil over 20 jaar. De keuze zit niet in het rendement maar in de regime-bestendigheid. Cyprus heeft een harde cliff in jaar 18 (non-dom eindigt). Griekenland heeft politiek risico op 5C in elk jaar maar geen einddatum. Welke je kiest hangt af van of je 17 jaar zekerheid plus exit-strategie prefereert (CY), of continue regime-risico over 20+ jaar accepteert (GR). Portugal blijft €175.000 achter en valt af op cijfers.
Dit document is een geordend beeld van wat jij hebt ingevoerd. Geen aanbeveling. De cijfers zijn zo goed als jouw aannames.
Hoe je dit document gebruikt
Sectie 12 (pagina 15) toont de concrete acties voor je eerste 30 dagen, in volgorde. Begin daar. Spring niet vooruit naar maand 2-3 totdat je fiscalist heeft bevestigd dat de aannames in deze gids matchen met zijn praktijk.
Wat dit document niet is
Geen fiscaal advies. Emigratieplan is een rekentool, geen WFT-gereglementeerde adviseur.
Geen garantie op uitkomst. Wetgeving verandert. Verdragen worden herzien. Reken op een check-up elke 2 tot 3 jaar.
Geen vervanging voor lokale specialisten. Een NL-fiscalist dekt NL-zijde van het verdrag, conserverende aanslag, M-formulier en bron-heffingen. Een lokale fiscalist dekt regime-aanvraag, lokale aangiften, en sociale verzekering. Beide nodig.
Volgende stap
Sla deze gids op. Print pagina 07 (uitvoeringskosten), pagina 08 (AOW pensioen), pagina 11-12 (fiscalist-vragen) en pagina 15 (eerste 30 dagen). Mail jouw fiscalist. Boek de sessie. Kom terug naar de tool als de uitkomst van die sessie reden geeft je scenario aan te passen.
Versie: Beslisgids v1 · 2026-05-13 Scenario hash: kvg-mvg-gr-ike-50-50-2026-q2 Tool-versie: FTP v6.3.1
Document opgesteld op basis van jouw input in de tool. Bij wijziging van scenario kan een nieuwe Beslisgids worden gegenereerd.
Vragen? kevin@emigratieplan.nl