Vijf gidsen gelezen, alles doorgerekend. En dan?
Met een invulbaar emigratieplan van negen bladen naar een fiscalist.
Je hebt vijf onderwerpen uitgezocht en doorgerekend. Deze gids voegt ze samen tot één ingevuld emigratieplan dat je meeneemt naar je fiscalist.
De vijf gidsen geven vijf antwoorden. Die spreken elkaar soms tegen: wat gunstig is voor je inkomen kan ongunstig zijn voor je woning. Deze gids laat zien welke van de twee voorgaat, wat je later nog kunt herzien en wat niet, en welke stappen bij jouw profiel horen. Achterin staat je emigratieplan: negen bladen die je invult en meeneemt.
Deel A is voor iedereen: hoe je je uitkomsten samenvoegt en wat je later nog kunt terugdraaien. In deel B kies je op pagina 9 je profiel en lees je daarna alleen de drie pagina’s die bij jou horen. De gekleurde markering in de rand helpt je die snel terug te vinden. Deel C gaat over je export uit de rekentool. Deel D is je emigratieplan.
De negen bladen achterin vul je in op je scherm: de aankruisvakjes en de invulvelden werken. Je browser onthoudt wat je invult, zodat je later verder kunt. Wil je het op papier, druk de bladen dan af en vul ze met de pen in.
Je hoeft niet alles te lezen. Wel alles in te vullen.
Dit is de laatste gids. Hij bouwt op de vijf ervoor.
Deze gids geeft geen fiscaal advies. Bedragen en regels hebben peildatum 2026.
Deel A leest iedereen. In deel B kies je je profiel en lees je alleen de drie pagina’s die daarbij horen. Deel C gaat over je export uit de rekentool. Deel D is je emigratieplan.
Na vijf gidsen weet je per onderwerp waar je staat. Wat nog ontbreekt, is de volgorde waarin die onderwerpen op elkaar ingrijpen.
Vijf uitkomsten: waar je fiscaal woont en welke scenario’s je vergelijkt, wat er met je inkomen en je werkvorm gebeurt, wat je met je woning doet, wat Nederland en je nieuwe woonland over je vermogen heffen, en wat er met je AOW, pensioen en zorg gebeurt.
Die vijf staan niet los van elkaar. Je woning bepaalt mede of je kunt aantonen dat je fiscaal bent verhuisd. Je werkvorm bepaalt in welke landen je opzet fiscaal gunstig uitpakt. Het effect op je AOW zie je pas richting je AOW-leeftijd, terwijl je er nu over beslist. Wie de vijf los optelt, houdt een plan over dat op papier klopt en in de praktijk vastloopt.
Mensen kiezen het land dat op één as het beste scoort, meestal de belastingdruk in jaar één. De posten die pas later zichtbaar worden en de posten die praktisch onhaalbaar blijken, komen dan te laat aan bod.
Vijf uitkomsten worden één ingevuld plan, in een volgorde die je kunt uitleggen.
Kun je in één zin uitleggen waarom je dit land kiest en niet het nummer twee? Dan is je keuze rond.
Zie het als vijf metingen aan hetzelfde huis: fundering, dak, leidingen, isolatie, tuin. Elke meting klopt op zichzelf. Pas als je ze naast elkaar legt weet je of je gaat verbouwen, verhuizen of blijven zitten.
Per gids je conclusie, en daarnaast waar die conclusie botst met een andere. Botsingen los je op met de volgorde uit deel B.
| Gids | Wat je nu weet | Waar het ingrijpt op de rest |
|---|---|---|
| 01 · Je land kiezen | In welke landen jouw scenario werkt, en of je je fiscale woonplaats kunt aantonen. | Een woning of een BV in Nederland maakt die woonplaats moeilijker aantoonbaar. |
| 02 · Inkomen en werkvorm | Welk land je inkomen mag belasten, waar je premies betaalt, en wat je werkgever of opdrachtgever moet regelen. | Je werkvorm schrapt landen die op belastingdruk juist gunstig leken. |
| 03 · Wonen | Wat verkopen, verhuren of aanhouden netto oplevert, en welke route bij je plan past. | Aanhouden houdt een band met Nederland in stand die je woonplaats raakt. |
| 04 · Vermogen en belasting | Welke claims Nederland vastlegt en wat je nieuwe woonland over je vermogen heft. | De conserverende aanslag maakt sommige routes pas na tien jaar afgerond. |
| 05 · Pensioen, AOW en zorg | Wat je aan AOW misloopt, wat je pensioen doet en wat zorg gaat kosten. | Dit effect is het grootst en wordt het laatst zichtbaar. |
Botsen twee uitkomsten? Kies dan niet de gunstigste, maar de hardste. Een wettelijke termijn of registratieplicht weegt zwaarder dan een voordeel dat je kunt herschikken.
De rekentool zet landen naast elkaar onder dezelfde aannames. Dat is iets anders dan voorspellen wat er gaat gebeuren.
Wat de uitkomst doet, is landen vergelijkbaar maken. Hij rekent jouw inkomen, vermogen, woning en pensioen door onder dezelfde aannames, jaar voor jaar, met Nederland als ijkpunt. Daardoor zie je niet alleen welk land meer overlaat, maar ook in welk jaar het beeld omslaat en welke posten dat verschil veroorzaken. Dat laatste is meestal waardevoller dan het eindbedrag: als het verschil op één post zit, weet je precies waar je met een adviseur naar moet kijken.
Wat de uitkomst niet doet, is toetsen of jij aan de voorwaarden van een bijzonder regime voldoet. De regels van die regimes zitten er wel in, maar of jij eronder valt hangt af van persoonlijke omstandigheden die de tool niet kent. Hij houdt ook geen rekening met wetswijzigingen die nog niet vaststaan, met lokale gemeentelijke heffingen of met de vraag of je in dat land een verblijfsvergunning krijgt. Een gunstige uitkomst is dus een reden om verder te kijken, niet een reden om te tekenen.
De enige test die telt, is de dubbele berekening. Reken elk scenario twee keer door: eerst met je eigen verwachting, daarna met een duidelijk voorzichtiger aanname over rendement, inflatie en je vertrekdatum. Blijft de conclusie hetzelfde, dan is die betrouwbaar en ligt het verschil aan het land. Verandert er ineens veel, dan rust je besluit op die aanname en niet op het land. In dat geval is de aanname het eerste wat je met je adviseur bespreekt.
Een uitkomst zegt: onder deze aannames houd je in land A meer over dan in land B. Verander je een aanname, dan kan dat antwoord kantelen. Daarom reken je altijd twee keer. Blijft het beeld staan, dan ligt het aan het land. Kantelt het, dan ligt het aan je aanname.
Niet elke beslissing weegt even zwaar. De vraag is niet hoe groot het bedrag is, maar hoe moeilijk je erop terug kunt komen. Op de volgende pagina staan vijftien beslissingen in deze vier categorieën ingedeeld. Lees eerst wat ze betekenen.
Hier verloopt een termijn, of je betaalt een heffing die je niet ongedaan maakt. Mis je het aanvraagvenster voor vrijwillige AOW, dan koop je die jaren nooit meer in. Koop je je lijfrente af, dan betaal je heffing plus revisierente en dat geld komt niet terug. Deze beslissingen zet je bovenaan je lijst, ook als het bedrag kleiner is dan bij de rest.
Verloopt hier een termijn, of blijft er een heffing staan?
Beslis dit als eersteTerugdraaien kan, maar je bouwt opnieuw jaren aan feiten op. Een fiscale woonplaats toon je aan met waar je slaapt, waar je gezin woont en waar je verzekerd bent, niet met een formulier. Wie na twee jaar terugkomt op zo’n keuze, begint bij nul. Reken hier in jaren in plaats van in euro’s, en zet erbij hoeveel jaar je nog hebt.
Hoeveel jaar kost het om dit te herstellen?
Beslis dit als tweedeJe komt hier op terug, maar je betaalt ervoor. Overdrachtsbelasting en makelaarskosten bij een woning, een afkoopsom bij een huurcontract, oprichtings- en opheffingskosten bij een vennootschap. Zoek dat bedrag op voordat je beslist en zet het in je plan. Een keuze die tienduizend euro kost om terug te draaien, maak je anders dan een keuze van duizend.
Wat kost het om hier op terug te komen?
Beslis dit als derdeDit doe je volgend jaar zonder kosten anders. Je bankrekening, je abonnementen, je inboedelverzekering: allemaal opzegbaar binnen een maand. Besteed hier geen weken aan. Kies wat nu praktisch is en ga door naar de zwaardere categorieën. De meeste mensen draaien deze volgorde om, omdat lichte keuzes concreet voelen en zware keuzes abstract.
Kan ik dit volgend jaar zonder kosten anders doen?
Beslis dit als laatsteWerk van donker naar licht. Eerst de beslissingen die je moeilijk herstelt, daarna die tijd kosten, dan die geld kosten, en pas als laatste de vrije keuzes. Niet omdat de bedragen daar het grootst zijn, maar omdat je er het minst makkelijk op terugkomt.
Vijftien beslissingen, gesorteerd van moeilijk te herstellen naar vrij te herzien. Sommige staan in meerdere kolommen: die kosten geld én tijd, of geld én je krijgt ze er niet mee terug.
| Beslissing | Vrij te herzien | Herzien kost geld | Herzien kost tijd | Moeilijk te herstellen |
|---|---|---|---|---|
| Het aanvraagvenster voor vrijwillige AOW laten verlopen | ||||
| Verzekerde AOW-jaren die je niet inkoopt | ||||
| Je pensioen of lijfrente afkopen | ||||
| Dividend uitkeren binnen tien jaar na vertrek | ||||
| Je woning verkopen vóór vertrek | ||||
| Je centrum van belangen verleggen | ||||
| Een verdragspositie in een nieuw land opbouwen | ||||
| Het bestuur van je BV verplaatsen | ||||
| Je uitschrijven bij de gemeente | ||||
| Een lokale vennootschap oprichten | ||||
| Je woning verhuren in plaats van leeg houden | ||||
| Een huurcontract in je nieuwe land aangaan | ||||
| Je vertrekdatum verschuiven binnen hetzelfde kalenderjaar | ||||
| Bij welke bank je je rekening aanhoudt | ||||
| Je abonnementen en je inboedelverzekering |
Meerdere vakjes op één regel betekent meerdere soorten kosten. Je woning terugkopen kost geld, je bent maanden verder, en het huis dat je verkocht koop je niet terug. De categorie zegt niets over het bedrag: een afgekochte lijfrente kan kleiner zijn dan een verkochte woning en toch zwaarder wegen, omdat je hem niet terugdraait.
De volgorde waarin je beslist verschilt per situatie. Kies hieronder het profiel dat bij je past en lees daarna alleen die drie pagina’s. De kleur in de rand van de pagina helpt je terugvinden waar je blok begint.
Je houdt je Nederlandse werkgever aan, of je gaat in dienst bij een werkgever in je nieuwe land. Je inkomen is loon.
Ga naar pagina 10, 11 en 12Je factureert vanuit een eenmanszaak of een vergelijkbare vorm, met opdrachtgevers in Nederland of daarbuiten.
Ga naar pagina 13, 14 en 15Heb je een BV én leef je deels van vermogen? Lees dan beide blokken en houd de volgorde aan van het profiel waar het meeste van je inkomen vandaan komt. Vertrekken jij en je partner met verschillende werkvormen? Lees dan elk je eigen blok. De regels gelden per persoon, niet per huishouden.
In loondienst hangt bijna alles aan twee vragen: bij wie sta je op de loonlijst, en waar verricht je het werk fysiek. Die eerste vraag splitst dit profiel in twee routes. Lees eerst welke van de twee op jou van toepassing is.
| Wat het verschil is | A1: je houdt je Nederlandse werkgever | A2: je gaat in dienst in je nieuwe land |
|---|---|---|
| Wie moet iets regelen | Je werkgever registreert zich in je nieuwe land en draagt daar loonheffing en premies af, tenzij een verdrag of een A1-verklaring dat anders regelt. | Je nieuwe werkgever regelt de lokale loonadministratie. Jij regelt je uitschrijving en je inschrijving daar. |
| Waar je premies betaalt | In beginsel in je woonland, ook met een Nederlands contract. Onder de vijfentwintig procent thuiswerk kan Nederland blijven gelden. | In je nieuwe woonland. Je Nederlandse verzekeringen stoppen, ook je zorgverzekering. |
| Waar het meestal misgaat | De werkgever zegt ja en regelt niets. De naheffing komt jaren later. | Je rekent met je Nederlandse brutoloon terwijl het lokale niveau anders ligt. |
Gegroepeerd naar waar je het merkt: in je portemonnee, in je administratie of in je dagelijks leven. Herken je er drie of meer, dan is begeleiding vóór vertrek geen overbodige luxe.
Financieel
Er wordt daar geen loonheffing en geen premie afgedragen, terwijl dat wel moet. Gevolg: naheffing bij je werkgever, mogelijk verhaald op jou.
Dat weegt mee in de vraag of je fiscaal echt vertrokken bent. Gevolg: Nederland kan je als inwoner blijven zien en over je wereldinkomen heffen.
Juridisch en administratief
Dan is "ik werk voor een Nederlandse werkgever" een aanname en geen bewijs. Gevolg: geen zekerheid over waar je verzekerd bent, en mogelijk dubbele premieheffing.
Bij werk in meerdere landen gelden aparte Europese regels voor waar je verzekerd bent. Die wijken af van de hoofdregel. Rode vlag: laat dit toetsen vóór vertrek.
Dagelijks leven
Je sociale zekerheid verschuift daarheen, ook als je een Nederlands contract houdt. Gevolg: je zorgverzekering verhuist mee en je premie verandert.
Bij route A2 ligt het lokale salarisniveau vaak anders, en dat werkt door in je pensioen en je uitkeringsrechten. Gevolg: een netto-uitkomst die niet klopt met je berekening.
De termijnen die in jouw situatie verlopen, de stukken die je verzamelt, en de vragen die je aan je fiscalist voorlegt. Neem de vragen die op jou van toepassing zijn over op blad 9 van je emigratieplan.
| Wanneer | Wat je regelt | Wat je meeneemt |
|---|---|---|
| 6 maanden vooraf | Route kiezen en met je werkgever afstemmen over uitbetaling en registratie. | Je arbeidsovereenkomst en een schriftelijke bevestiging. |
| 3 maanden vooraf | A1-verklaring aanvragen bij de SVB, alleen bij route A1. | Je detacheringsgegevens en je verwachte werkpatroon. |
| Maand van vertrek | Uitschrijven, inschrijven in je nieuwe land, dagenoverzicht starten. | Je uitschrijfbewijs en je nieuwe inschrijving. |
| Binnen 1 jaar | Vrijwillige AOW-verzekering aanvragen als je die wilt. | Je AOW-overzicht van de SVB. |
1. Dit is mijn arbeidsovereenkomst en mijn verwachte dagenverdeling. In welk land wordt mijn loon belast, en vanaf welke datum?
2. Ik volg route A1 of A2. Wat verandert er aan mijn fiscale positie tussen die twee?
3. Voldoe ik aan alle drie de voorwaarden van de 183-dagenregeling, of aan geen enkele?
4. Wat moet mijn werkgever in mijn nieuwe land regelen, en wat gebeurt er als hij dat niet doet?
5. Blijf ik met een A1-verklaring Nederlands verzekerd, of val ik onder de kaderovereenkomst telewerken?
6. Ik houd mijn woning in Nederland aan. Wat betekent dat voor mijn fiscale woonplaats?
Als zzp’er verschuift je winst naar het land waar jij het werk doet, ook als je klanten Nederlands blijven. Daar hangen registratie, btw en sociale zekerheid aan vast. Begin dus bij de plek waar je zit, niet bij de plek waar je factureert.
| Waar het om draait | Wat de Belastingdienst toetst | Wat je daarvoor bewaart |
|---|---|---|
| Waar je winst valt | De plaats waar jij het werk fysiek verricht, en of daar een vaste basis ontstaat. | Je dagenoverzicht, je huurcontract en je werkplek. |
| Of je onderneemt | Aantal opdrachtgevers, ondernemersrisico en hoe zelfstandig je werkt. | Je opdrachtovereenkomsten en je omzetverdeling per klant. |
| Waar je verzekerd bent | Als zelfstandige binnen de EU in beginsel je woonland, niet het land van je klant. | Je inschrijving, je polissen en je A1-verklaring bij werk in meerdere landen. |
Gegroepeerd naar waar je het merkt: in je portemonnee, in je administratie of in je dagelijks leven. Herken je er drie of meer, dan is begeleiding vóór vertrek geen overbodige luxe.
Financieel
Die regimes zijn smal en tijdelijk, met voorwaarden die per persoon verschillen. Rode vlag: je hele businesscase valt weg als je er niet onder valt.
De Belastingdienst erkent die inschrijving niet als bewijs van een Nederlandse onderneming. Gevolg: dubbele registratie zonder fiscaal voordeel.
Juridisch en administratief
De Belastingdienst kan je dan als werknemer aanmerken in plaats van als ondernemer. Gevolg: naheffing loonheffing en premies bij je opdrachtgever.
Bij werk in meerdere landen gelden aparte Europese regels voor waar je verzekerd bent. Rode vlag: laat dit toetsen vóór vertrek.
Dagelijks leven
Je Nederlandse verzekeringen lopen niet automatisch door na je uitschrijving. Gevolg: onverzekerd op het moment dat het misgaat.
Als zzp’er valt je opbouw weg zodra je Nederlandse lijfrenteruimte vervalt. Gevolg: een gat dat je pas richting je AOW-leeftijd ziet.
De termijnen die in jouw situatie verlopen, de stukken die je verzamelt, en de vragen die je aan je fiscalist voorlegt. Neem de vragen die op jou van toepassing zijn over op blad 9 van je emigratieplan.
| Wanneer | Wat je regelt | Wat je meeneemt |
|---|---|---|
| 6 maanden vooraf | Uitzoeken of en waar je je moet inschrijven als ondernemer. | Je omzetverdeling per land en per klanttype. |
| 3 maanden vooraf | Btw-positie in beide landen vastleggen, boekhouder informeren. | Je facturen van het lopende jaar. |
| Maand van vertrek | Uitschrijven, lokaal inschrijven, zorg en arbeidsongeschiktheid regelen. | Je uitschrijfbewijs en je polissen. |
| Binnen 1 jaar | Vrijwillige AOW-verzekering aanvragen, aangifte over het vertrekjaar voorbereiden. | Je AOW-overzicht en je jaarcijfers. |
1. Dit is mijn omzetverdeling per land en klanttype. Waar wordt mijn winst belast, en vanaf welke datum?
2. Moet ik mijn Nederlandse eenmanszaak uitschrijven, of kan die blijven bestaan?
3. Hoe lopen de btw-regels voor mijn diensten na verhuizing, in beide landen?
4. Kom ik in aanmerking voor het regime voor nieuwkomers in dit land, en voor hoeveel jaar?
5. Loop ik risico dat mijn opdrachtgevers mij als werknemer moeten behandelen?
6. Hoe regel ik mijn arbeidsongeschiktheidsdekking en mijn pensioenopbouw na vertrek?
Met een aanmerkelijk belang loopt bijna alles via twee vragen: wat legt Nederland vast bij je vertrek, en waar wordt je BV feitelijk geleid. Die twee staan los van elkaar, en je moet ze allebei kunnen onderbouwen.
| Waar het om draait | Wat het betekent | Wat je moet regelen |
|---|---|---|
| Waar je BV gevestigd is | Niet je inschrijving telt, maar waar de feitelijke leiding zit: waar besluiten worden genomen en vergaderingen plaatsvinden. | Bestuur, notulen en besluitvorming aanpassen vóór je vertrekt. |
| De conserverende aanslag | Nederland legt bij je vertrek de waardestijging van je aandelen vast. Je betaalt niet meteen, maar de claim blijft tien jaar staan. | De aanslag laten berekenen en bewaken, en overleggen vóór je dividend uitkeert. |
| Je gebruikelijk loon | Als je voor je eigen BV blijft werken, blijft er een loonverplichting bestaan. In welk land dat loon wordt belast staat in het verdrag. | Je salarisbesluit en je loonadministratie opnieuw vaststellen. |
Gegroepeerd naar waar je het merkt: in je portemonnee, in je administratie of in je dagelijks leven. Herken je er drie of meer, dan is begeleiding vóór vertrek geen overbodige luxe.
Financieel
Dat kan de conserverende aanslag invorderbaar maken, tot tien jaar na je vertrek. Rode vlag: een rekening die je had kunnen uitstellen.
De BV blijft dan Nederlands belastingplichtig en jij hebt twee posities om te verdedigen. Gevolg: heffing in twee landen over dezelfde winst.
Juridisch en administratief
Daar kan een vaste inrichting ontstaan die zelf belastingplichtig wordt. Gevolg: aangifteplicht en administratie in een tweede land.
Bepaalde handelingen maken hem invorderbaar, ook lang na je vertrek. Rode vlag: tien jaar lang jaarlijks toetsen.
Dagelijks leven
Zonder kantoor, personeel en lokaal bestuur wordt die meestal niet erkend. Gevolg: kosten en administratie zonder het beoogde voordeel.
Het bedrag dat je jezelf moet uitkeren staat los van wat je nodig hebt om te leven. Gevolg: een netto-inkomen dat afwijkt van je berekening.
De termijnen die in jouw situatie verlopen, de stukken die je verzamelt, en de vragen die je aan je fiscalist voorlegt. Neem de vragen die op jou van toepassing zijn over op blad 9 van je emigratieplan.
| Wanneer | Wat je regelt | Wat je meeneemt |
|---|---|---|
| 12 maanden vooraf | Governance van je BV herzien: bestuur, vergaderingen, besluitvorming. | Statuten, aandeelhoudersregister, notulen. |
| 6 maanden vooraf | Conserverende aanslag laten doorrekenen, dividendbeleid vaststellen. | Jaarrekening en waardering van je aandelen. |
| 3 maanden vooraf | Gebruikelijk loon en uitbetaling regelen, boekhouder afstemmen. | Loonstroken en je salarisbesluit. |
| Jaar 1 tot 10 | Conserverende aanslag bewaken, jaarlijks je positie toetsen. | De aanslag zelf en je jaarlijkse aangiften. |
1. Dit is mijn aandeelhouderspositie en mijn jaarrekening. Hoe hoog wordt mijn conserverende aanslag, en wanneer wordt die invorderbaar?
2. Waar wordt mijn BV na vertrek geacht te zijn gevestigd, en wat moet ik daarvoor aanpassen?
3. Hoe blijf ik voldoen aan het gebruikelijk loon, en in welk land wordt dat loon belast?
4. Ontstaat er in mijn nieuwe land een vaste inrichting doordat ik daar werk?
5. Hoe kan ik dividend uitkeren zonder de conserverende aanslag invorderbaar te maken?
6. Wat gebeurt er met mijn claim als ik binnen tien jaar terugkeer naar Nederland?
Leef je van pensioen, AOW, huur of vermogen, dan is je inkomen grotendeels bepaald. De variabelen zitten in wat je woonland en Nederland eraf halen, en in wat zorg gaat kosten. Vul alles per persoon in, want AOW en pensioen zijn persoonlijke rechten.
| Soort inkomen | Wie mag heffen | Waar je het opzoekt |
|---|---|---|
| AOW | Meestal Nederland, maar een deel van de verdragen wijst dit toe aan je woonland. | Het verdrag met je nieuwe woonland, artikel over sociale zekerheidsuitkeringen. |
| Werkgeverspensioen | Verschilt per verdrag. Sommige verdragen kennen een drempelbedrag waarboven Nederland blijft heffen. | Hetzelfde verdrag, artikel over pensioenen. |
| Lijfrente en eigen opbouw | Vaak je woonland, maar Nederland kan een conserverende aanslag hebben opgelegd bij je vertrek. | Je polis, plus je vertrekaanslag als je die hebt gekregen. |
| Huur uit Nederlands vastgoed | Altijd Nederland. Vastgoed wordt belast waar het ligt. | Je aangifte als buitenlands belastingplichtige. |
Gegroepeerd naar waar je het merkt: in je portemonnee, in je administratie of in je dagelijks leven. Herken je er drie of meer, dan is begeleiding vóór vertrek geen overbodige luxe.
Financieel
Dat leidt tot heffing plus in beginsel twintig procent revisierente, en kan een conserverende aanslag invorderbaar maken. Rode vlag: een van de duurste manieren om aan geld te komen.
Sommige landen heffen over bezit, bovenop wat Nederland al doet. Gevolg: een post die pas bij je eerste lokale aangifte zichtbaar wordt.
Juridisch en administratief
AOW-opbouw, verzekeringspositie en pensioenrechten staan per persoon geregistreerd. Gevolg: een uitkomst die voor de een klopt en voor de ander niet.
Die blijft tien jaar staan en bepaalde handelingen maken hem invorderbaar. Rode vlag: jaarlijks toetsen, ook lang na je vertrek.
Dagelijks leven
De verdragsbijdrage of een particuliere polis kan hoger uitvallen, en stijgt met de leeftijd. Gevolg: een maandpost die je niet had begroot.
Particuliere polissen sluiten in sommige landen boven een leeftijdsgrens, of dekken bestaande aandoeningen niet. Gevolg: onverzekerd op het moment dat je de zorg het hardst nodig hebt.
De termijnen die in jouw situatie verlopen, de stukken die je verzamelt, en de vragen die je aan je fiscalist voorlegt. Neem de vragen die op jou van toepassing zijn over op blad 9 van je emigratieplan.
| Wanneer | Wat je regelt | Wat je meeneemt |
|---|---|---|
| 6 maanden vooraf | AOW- en pensioenoverzicht opvragen, per persoon. | Je overzichten van de SVB en mijnpensioenoverzicht.nl. |
| 3 maanden vooraf | Zorg regelen: verdragsbijdrage aanvragen of particuliere polis afsluiten. | Je pensioenbeschikking en je medische gegevens. |
| Maand van vertrek | Uitschrijven, pensioenuitvoerders informeren, zorgverzekering opzeggen. | Je uitschrijfbewijs en je polisnummers. |
| Jaar 1 tot 10 | Conserverende aanslag bewaken, jaarlijks je aangifte in twee landen doen. | Je aanslagen en je jaaropgaven. |
1. Dit zijn mijn pensioen- en AOW-overzichten, per persoon. Welk land mag welk deel belasten?
2. Wat ga ik in dit land aan zorg betalen, en hoe beweegt dat mee met mijn inkomen?
3. Heb ik een conserverende aanslag op pensioen of lijfrente, en wanneer vervalt die?
4. Wat heft mijn nieuwe woonland over mijn vermogen, bovenop wat Nederland doet?
5. Loont vrijwillige AOW-verzekering in mijn situatie, of is dat weggegooid geld?
6. Hoe zit het met mijn partner: gelden voor hem of haar andere regels dan voor mij?
De vlaggen bij jouw werkvorm staan in je profielblok. Deze negen gelden ongeacht je profiel. Kruis ze aan op blad 7. Herken je er drie of meer, dan is begeleiding vóór vertrek geen overbodige luxe.
Bank, verzekering, verhuurregels en fiscale woonplaats moeten in dezelfde richting wijzen. Eén ervan uit de pas betekent discussie.
Twee verzekeringsposities en mogelijk twee woonlanden. Vul de rekentool voor allebei apart in, ook als jullie het huishouden samen houden.
Die regimes hebben voorwaarden en looptijden die per persoon verschillen. Laat toetsen of jij eronder valt vóór je erop rekent.
Reis je rond zonder ergens vast te wonen, dan kun je geen beroep doen op een verdrag. Nederland blijft dan kijken naar je persoonlijke banden.
Afkoop leidt tot heffing plus in beginsel twintig procent revisierente, en kan een conserverende aanslag invorderbaar maken.
Dan geldt een Nederlandse regeling die minder ver gaat. Dubbele heffing is niet altijd te voorkomen.
De woonplaatsfictie loopt voor Nederlanders tien jaar door. Nederland heft dan alsof je hier woont.
Elk land heft over het vastgoed op zijn eigen grondgebied. De aangiften stapelen zich op.
Verschillende termijnen lopen vóór vertrek af. Dan is de volgorde belangrijker dan de optimalisatie.
Zoek iemand die internationaal werkt en jouw profiel kent. Een fiscalist voor DGA’s is een ander dan een adviseur voor gepensioneerden. Kom je er niet uit, dan verwijzen we je kosteloos door.
Deze denkfouten ontstaan pas als je al gerekend hebt. Ze kosten daarom het meest.
De tool vergelijkt onder jouw aannames. Verander de aannames en het antwoord kan kantelen. Reken daarom elk scenario twee keer door.
Een paar procent per jaar over twintig jaar is geen detail. Kijk naar het bedrag aan het eind van je horizon, niet naar het percentage per jaar.
Sommige dingen kunnen alleen vóór vertrek of binnen een jaar erna. Wie die termijn mist, kan er niet meer op terugkomen.
Een fiscalist toetst en voert uit. De afweging tussen je woning, je werkvorm en je vertrekdatum blijft van jou, want die gaat over je leven.
De rekentool rekent al per partner, maar alleen als je hem zo invult. Gooi je inkomen, AOW-jaren en verzekeringen niet op één hoop: vul per persoon in wat per persoon geldt, anders klopt de uitkomst voor geen van beiden.
Terugkeren kan. Maar gemiste AOW-jaren komen niet terug, en een fiscale woonplaats opnieuw opbouwen kost jaren aan feiten.
Wat deze zes gemeen hebben: ze klinken redelijk op het moment dat je ze bedenkt. Ze gaan pas mis op het moment dat een termijn verloopt of een aanname niet blijkt te kloppen. Loop ze na voordat je je datum vastlegt, niet erna.
Een specialist rekent per uur. Hoe completer je binnenkomt, hoe meer van die uren naar je vragen gaan in plaats van naar het verzamelen van je gegevens.
| Soort adviseur | Uurtarief | Waarvoor je hem inschakelt |
|---|---|---|
| Boekhouder of administratiekantoor | € 65 tot € 100 | Je aangifte en je administratie. Niet voor de vraag welk land mag heffen. |
| Belastingadviseur | € 100 tot € 180 | Je aangifte in het jaar van vertrek en gerichte fiscale vragen. |
| Fiscalist of fiscaal jurist, internationaal | € 125 tot € 325 | Verdragstoepassing, conserverende aanslag, BV-structuur, woonplaatsdiscussie. |
Alle uurtarieven exclusief btw, peildatum 2026, op basis van gepubliceerde tarieven van Nederlandse kantoren en een tarievenonderzoek onder zzp-adviseurs. Kantoren publiceren niet allemaal hun tarief; vraag het vooraf op. Het bedrag voor een volledig emigratieadvies is een startbedrag: het loopt sterk op met het aantal landen, met een BV in de structuur en met de vraag of er in je nieuwe woonland ook advies nodig is. De bedragen voor aangifte gelden bij kantoren die zich op emigranten richten. Een fiscaal jurist rekent voor dezelfde aangifte meer, zeker bij een gebroken jaar met inkomen uit twee landen.
| Wat je afneemt | Wat je krijgt | Indicatie |
|---|---|---|
| Oriënterend gesprek | Een eerste toets of je plan houdbaar is en waar de risico’s zitten. | Vaak gratis, ongeveer dertig minuten |
| Gerichte vraag | Antwoord op één afgebakend punt, bijvoorbeeld je conserverende aanslag. | Uurtarief, meestal 1 tot 3 uur |
| Aangifte over het jaar van vertrek | Het M-formulier ingevuld en ingediend, voor een gebroken belastingjaar. | € 150 tot € 425 inclusief btw |
| Volledig emigratieadvies | Doorrekening, structuuradvies en afstemming met je nieuwe woonland. | Vanaf ongeveer € 2.000 ex btw |
| Jaarlijkse aangifte na vertrek | Je Nederlandse aangifte als buitenlands belastingplichtige. | € 125 tot € 365 bij een aangiftekantoor |
Niet bij moeilijke vragen, maar bij onvolledige informatie. Een adviseur die jouw cijfers moet reconstrueren is duurder dan een adviseur die ze aangeleverd krijgt. Reken daarnaast op de kosten van een adviseur in je nieuwe woonland. Die verschillen sterk per land en staan hier niet in.
De export bevat je invoer, je aannames en de uitkomst per jaar. Daarmee kan een adviseur je berekening naspelen in plaats van hem opnieuw te maken.
Onder je resultaat staat de knop om je scenario te exporteren. Doe dat pas nadat je twee keer hebt doorgerekend: een keer met je verwachting en een keer voorzichtiger.
Controleer voor je verstuurt of je bedragen bruto zijn, of beide partners apart staan, en of je horizon past bij je leeftijd.
Zo ziet dat eruit in de rekentool →In de rekentool staat geen veld voor je vraag. Zet hem daarom in je mail aan de specialist, in één regel, met je export als bijlage. Een export zonder vraag levert een gesprek op over cijfers. Een export met vraag levert een antwoord op.
Hoe completer je binnenkomt, hoe scherper het antwoord en hoe lager de rekening.
| Onderdeel | Wat het is | Waar het vandaan komt |
|---|---|---|
| Emigratieplan | De negen ingevulde bladen achterin deze gids. | Deel D, pagina 28 tot en met 36. |
| Scenario-export | De volledige berekening met je aannames en de jaartabel. | De rekentool, na de intake. |
| Feitenoverzicht | Je verwachte dagen per land, je nieuwe adres, gezinssituatie, werkplek en verzekeringen. | Je eigen planning. Vanaf je vertrek leg je vast wat er werkelijk gebeurt. |
| Documenten | Hypotheek, pensioenoverzicht, aandeelhoudersregister, polissen, contracten. | Je bank, mijnpensioenoverzicht.nl, je notaris, je verzekeraar. |
| Vragen | De vragen van jouw profielpagina, aangevuld met je eigen twijfels. | Deel B, en blad 9 op pagina 36. |
Een adviseur rekent per uur. Elk uur dat hij besteedt aan het verzamelen van jouw gegevens, besteedt hij niet aan je vraag. Wie compleet binnenkomt, betaalt voor denkwerk in plaats van voor typewerk.
Een deel van je verplichtingen begint pas als je weg bent. Dit is wat er in de tien jaar daarna nog op je pad komt.
| Wanneer | Wat er speelt | Wat je doet |
|---|---|---|
| Jaar van vertrek | Je doet aangifte over een gebroken jaar: tot je uitschrijfdatum binnenlands belastingplichtig, daarna buitenlands. | Het M-formulier invullen, of je adviseur dat laten doen. |
| Binnen 1 jaar | Het venster voor vrijwillige AOW-verzekering sluit. Daarna kun je die jaren niet meer inkopen. | Aanvragen bij de SVB, of bewust laten lopen met de berekening erbij. |
| Elk jaar | Aangifte in je nieuwe woonland, en vaak nog een Nederlandse aangifte over Nederlands inkomen. | Je voorkoming van dubbele belasting per post controleren. |
| Jaar 1 tot 10 | Je conserverende aanslag blijft staan. Bepaalde handelingen maken hem invorderbaar. | De aanslag bewaken en overleggen vóór je iets met je aandelen of pensioen doet. |
| Jaar 1 tot 10 | De woonplaatsfictie voor schenk- en erfbelasting loopt door voor Nederlanders. | Schenkingen en testamenten hierop laten toetsen. |
| Doorlopend | Je moet kunnen aantonen dat je feitelijk in je nieuwe land woont. | Dagenoverzicht bijhouden, bewijsstukken bewaren. |
Het jaar ná je vertrek vraagt administratief het meeste. Dan doe je aangifte over het gebroken jaar, bij twee belastingdiensten, met regels die je nog niet kent. Reserveer daar tijd en budget voor.
Vul dit blad als eerste in. De vakjes en de velden werken op je scherm; je browser onthoudt wat je invult. Liever op papier? Onderaan deze gids staat een pdf met alleen deze negen bladen.
Hun leeftijd bepaalt mee welke school je nodig hebt en of je recht houdt op kinderbijslag.
Vul de regio in: in landen als Spanje en Zwitserland verschillen vermogens- en erfbelasting per regio.
Vul per land twee kolommen in: jij en je partner. Een breed vak loopt over beide kolommen: daar geldt één antwoord per land.
| Wat je vergelijkt | Land 1 · jij | Land 1 · partner | Land 2 · jij | Land 2 · partner |
|---|---|---|---|---|
| Netto per jaar, eerste jaar | ||||
| Netto per jaar, gemiddeld over je horizon | ||||
| Belastingdruk in procenten | ||||
| Zorgkosten per jaar | ||||
| AOW-opbouw die je misloopt, in procenten * | ||||
| Vermogen aan het eind van je horizon, van jullie samen | ||||
| Verblijfsvergunning: nodig, en haalbaar | ||||
| Taal: red je je daar | ||||
| Zorgkwaliteit en bereikbaarheid | ||||
| Reistijd naar familie | ||||
Deze zes regels zijn uitkomsten van je doorrekening, per land en per persoon. Zo komt de rekentool aan die cijfers →
* Elk niet verzekerd jaar kost 2 procent AOW. Vertrek op je vijftigste bij AOW-leeftijd 67 kost 17 jaar, dus 34 procent. De duimen bij taal: omhoog is prima, opzij met moeite, omlaag niet.
Wat je hebt besloten over je fiscale woonplaats en over je inkomen en werkvorm.
Vul per soort inkomen het land in. Eén soort kan over twee landen verdeeld zijn: loon voor je werkdagen in Nederland valt vaak anders dan loon voor je werkdagen in je woonland. Zet er dan beide landen in met het percentage erbij.
Wat je met je woning doet en wat er met je vermogen gebeurt, in Nederland en in je nieuwe woonland.
Vul de waarde per categorie in, van jullie samen. Laat leeg wat je niet hebt. Aandelen in je BV vallen in box 2, de rest meestal in box 3.
Vink je hier de aanslag op pensioen of lijfrente aan, dan zetten we die vraag op blad 5 en 6 automatisch op ja.
AOW en pensioen staan per persoon geregistreerd. Daarom een blad voor jou en een blad voor je partner. Vertrek je alleen, sla het volgende blad dan over.
Vul je verzekerde jaren in, dan rekent het blad het percentage uit: 2 procent per jaar. Je opbouw loopt over de vijftig jaar vóór je AOW-leeftijd.
Uiterlijk een jaar na je uitschrijving binnen bij de SVB.
Houd de drie bedragen uit elkaar: wat er nu staat, wat je erin stopt, en wat er straks uit komt. Alleen de uitkering wordt belast.
AOW en pensioen staan per persoon geregistreerd. Daarom een blad voor jou en een blad voor je partner. Vertrek je alleen, sla dit blad dan over.
Vul je verzekerde jaren in, dan rekent het blad het percentage uit: 2 procent per jaar. Je opbouw loopt over de vijftig jaar vóór je AOW-leeftijd.
Uiterlijk een jaar na je uitschrijving binnen bij de SVB.
Houd de drie bedragen uit elkaar: wat er nu staat, wat je erin stopt, en wat er straks uit komt. Alleen de uitkering wordt belast.
Dit blad is het belangrijkste voor je fiscalist. Hier staat wat je niet zelf hebt kunnen oplossen.
Deze negen staan op pagina 22. Drie of meer aangekruist? Dan is begeleiding vóór vertrek geen overbodige luxe.
Je vertrekdatum is de dag waarop je je bij de gemeente laat uitschrijven, niet de dag waarop je vliegtuig gaat. Vanaf die datum ben je buitenlands belastingplichtig.
| Wat | Uiterlijk wanneer | Jouw datum | Klaar |
|---|---|---|---|
| Afstemming werkgever of opdrachtgever | 6 maanden voor je uitschrijfdatum | ||
| A1-verklaring aangevraagd bij de SVB | Voor je eerste werkdag in het buitenland | ||
| Woning verkocht, verhuurd of geregeld | Voor je uitschrijfdatum | ||
| Bestuur BV en governance geregeld | Voor je uitschrijfdatum | ||
| Zorg in je nieuwe land geregeld | De dag dat je Nederlandse zorgpolis stopt | ||
| Aangifte van vertrek bij je gemeente | Vanaf 5 dagen voor vertrek, uiterlijk de dag zelf | ||
| Inschrijven in je nieuwe land | Lokale termijn, vaak 30 tot 90 dagen | ||
| Dagenoverzicht gestart | Op je uitschrijfdatum | ||
| Vrijwillige AOW-verzekering aangevraagd | Uiterlijk 1 jaar na je uitschrijfdatum | ||
| Aangifte over je vertrekjaar | Het voorjaar erna, met het M-formulier |
Vertrek je halverwege een kalenderjaar, dan valt je belastingjaar in twee stukken: tot je uitschrijfdatum binnenlands belastingplichtig over je wereldinkomen, daarna buitenlands over alleen je Nederlandse inkomen. Beide vul je in op één formulier, het M-formulier.
Neem de vragen over van jouw profielpagina en vul ze aan met je eigen twijfels van blad 7. Eén vraag per regel, met je cijfers erbij.
De volgorde in de tijd, als referentie bij blad 8. De termijnen zijn indicatief; de harde deadlines staan in de rechterkolom.
| Wanneer | Wat je doet | Harde termijn |
|---|---|---|
| 12 tot 6 maanden vooraf | Werkvorm vastleggen, woningroute kiezen, met je werkgever of opdrachtgever afstemmen wat er in je nieuwe land geregeld moet worden. | Geen, maar dit bepaalt de rest. |
| 6 tot 3 maanden vooraf | Structuur op orde brengen, bank en verzekeringen regelen, specialist inschakelen met je dossier. | A1-verklaring: vóór je eerste werkdag in het buitenland. |
| 3 maanden tot vertrek | Woning afronden, huurcontract of verkoop rond, inschrijving in je nieuwe land voorbereiden. | Geen, maar hierna wordt de volgorde krap. |
| De week van vertrek | Aangifte van vertrek doen bij je gemeente, inschrijven in je nieuwe land, zorg regelen, dagenoverzicht starten. | Aangifte van vertrek: vanaf 5 dagen vóór vertrek tot uiterlijk de dag zelf. |
| Binnen 1 jaar na vertrek | Vrijwillige AOW-verzekering aanvragen als je die wilt, aangifte over het jaar van vertrek voorbereiden. | Aanvraag vrijwillige verzekering: uiterlijk 1 jaar na je uitschrijfdatum. |
| Jaar 1 tot 10 | Feiten blijven vastleggen, conserverende aanslag bewaken, positie jaarlijks toetsen. | Woonplaatsfictie schenk- en erfbelasting: 10 jaar. |
Met je ingevulde plan en je scenario-export ga je het gesprek in met de vraag al scherp.
Voer je laatste aannames in, reken twee keer door en exporteer het resultaat. Samen met de negen bladen uit deze gids is dat je volledige dossier.
Wij raden altijd aan om je plan te laten toetsen door een fiscalist die internationaal werkt. Welke je nodig hebt hangt af van je profiel: een adviseur voor DGA’s is een andere dan een adviseur voor gepensioneerden. Kom je er niet uit, mail ons dan je ingevulde plan. Wij verwijzen je kosteloos door naar iemand die bij jouw situatie past.
Niets meer. Dit is de laatste gids. Staat er nog iets open, ga dan terug naar de gids die erover gaat: 01 voor je woonplaats en je scenario’s, 02 voor inkomen en werkvorm, 03 voor je woning, 04 voor je vermogen en de claims van Nederland, 05 voor AOW, pensioen en zorg.
Alle bedragen, percentages en termijnen hebben peildatum 2026. Controleer ze voordat je handelt.
Deze gids laat zien hoe de afweging werkt en welke risico's er in jouw situatie spelen. De rekentool doet het met jouw cijfers, jaar voor jaar, voor Nederland als ijkpunt en de landen die je zelf kiest.