Welk land pakt fiscaal het gunstigst uit?

De vergelijking

Neem een stel met twee inkomens van €30.000, een koopwoning van €600.000 met €150.000 hypotheek die ze aanhouden, en €350.000 aan beleggingen en spaargeld. Ze vertrekken in het tweede jaar en kijken vijfentwintig jaar vooruit. Voor elk land is exact hetzelfde profiel doorgerekend, zonder bijzondere regimes, met Nederland als ijkpunt.

Waarom de Emiraten wint

Niet door een slimme constructie, maar door een gat in de tabel. Kijk naar de tweede kolom: in de Emiraten betaal je geen sociale premies, en op arbeidsinkomen geen lokale inkomstenbelasting. Elk ander land rekent €90.000 tot €255.000 aan premies plus €138.000 tot €449.000 aan lokale inkomstenbelasting over diezelfde twee salarissen.

Dat is het hele verschil. Het is geen regime waar je voor in aanmerking moet komen en het loopt niet af na tien of vijftien jaar. Het is de afwezigheid van twee heffingen.

Waarom Nederland zo goed scoort

Nederland betaalt in dit profiel veruit de meeste inkomstenbelasting: €981.423 tegenover €43.288 voor wie vertrekt. Toch komt het totaal lager uit. Twee redenen.

• Je woning verhuist van box 1 naar box 3. Als inwoner valt je huis onder de eigenwoningregeling en telt het niet mee in box 3. Als niet-inwoner wordt Nederlands vastgoed in box 3 belast. Dat verschil is €314.668 over vijfentwintig jaar, en het is voor alle negen landen precies gelijk. Het heeft niets met je bestemming te maken.
• Je heffingskortingen halveren. Van €71.571 naar €33.846, ook weer voor elk land hetzelfde.

Bij elkaar is dat ruim €350.000 die je verliest door het feit dat je vertrekt, ongeacht waarheen. Dat bedrag moet je nieuwe land eerst goedmaken voordat je er überhaupt op vooruitgaat. Alleen de Emiraten lukt dat in dit profiel.

Wat de volgorde echt bepaalt

• Wat je met je Nederlandse woning doet. Verkoop je hem, dan valt die box 3-post van ruim vijf ton grotendeels weg en verandert het beeld voor alle tien de landen tegelijk.
• Of je nog werkt. Dit profiel heeft twee salarissen. Ben je al gepensioneerd, dan verdwijnen de sociale premies en de lokale inkomstenbelasting op arbeid uit de tabel, en verschuift het gewicht naar de pensioenkolom. De volgorde ziet er dan anders uit.
• Of je in aanmerking komt voor een gunstregime. Griekenland met het vlaktarief voor gepensioneerden, Portugal met IFICI, Spanje met de Beckham-regeling, Cyprus met non-dom. Die verschuiven de uitkomst fors, maar hebben voorwaarden en een einddatum.
• Je horizon. Regimes lopen af. Reken door tot voorbij die datum, anders vergelijk je een tijdelijke situatie met een permanente.

Dat is precies waarom één lijstje met beste landen niet bestaat. De vraag is niet welk land het goedkoopst is, maar welk land het goedkoopst is voor jou, over de periode die je zelf kiest.