Verlies je je heffingskortingen als je emigreert?

Om welke kortingen gaat het

Voor de meeste emigranten zijn er twee die er echt toe doen.

• Algemene heffingskorting. Krijgt iedereen die in Nederland belastingplichtig is. De korting bouwt af naarmate je inkomen stijgt en verdwijnt boven een bepaald inkomen helemaal.
• Ouderenkorting. Komt daar vanaf je AOW-leeftijd bovenop, en is ook inkomensafhankelijk. Voor gepensioneerden is dit vaak de grootste van de twee.
• Werk je nog, dan speelt ook de arbeidskorting mee. Die verdwijnt bij emigratie op dezelfde manier.

Kortingen gaan rechtstreeks van je aanslag af. Dat maakt ze zwaarder dan mensen denken: een euro korting is een hele euro minder belasting, terwijl een euro aftrek alleen je belastbaar inkomen met een euro verlaagt.

Wat het kost

Neem een stel, allebei geboren in 1960, allebei gestopt met werken. Ieder heeft een pensioenpot van € 350.000 die vanaf hun 67e in twintig jaar wordt uitgekeerd, en ze hebben € 150.000 aan beleggingen en € 50.000 spaargeld. Ze huren, dus er spelen geen woningeffecten mee. Ze vertrekken in 2027 naar Portugal en kijken twintig jaar vooruit.

Waarom er na emigratie niets overblijft

Het stel vertrekt in 2027. Dat is hun vertrekjaar: het eerste jaar waarin ze in Portugal wonen en daar belasting betalen. De rekenmotor rekent dat jaar als een heel jaar in Portugal, en het jaar ervoor als een heel jaar in Nederland. In de twintig jaar van het voorbeeld zit dus geen enkel jaar meer in Nederland.

Vanaf 2027 is er geen Nederlands belastbaar inkomen meer om de kortingen tegen af te zetten. Een korting kan alleen belasting wegstrepen die je daadwerkelijk verschuldigd bent; is die er niet, dan valt de korting weg. Blijven levert twintig keer een korting op, vertrekken geen enkele keer.

Wanneer je ze wél houdt

Er is een uitzondering: de kwalificerend buitenlands belastingplichtige. Voldoe je daaraan, dan word je voor de meeste regelingen behandeld als inwoner en houd je recht op de kortingen.

De hoofdregel is dat ten minste 90 procent van je wereldinkomen in Nederland belast moet blijven, en je moet in de EU, de EER, Zwitserland of op de BES-eilanden wonen. Een inkomensverklaring van je nieuwe belastingdienst hoeft vanaf belastingjaar 2026 niet meer mee. Tot en met 2025 was die in bepaalde gevallen wel verplicht.

Wat je ermee kunt

Drie dingen die je uitkomst beïnvloeden en die je zelf in de hand hebt.

• Je vertrekdatum binnen het jaar. Vertrek je laat in het jaar, dan ben je dat jaar langer binnenlands belastingplichtig en tellen de kortingen over een groter deel mee. De rekenmotor rekent dat niet per maand: je vertrekjaar telt als een heel jaar in je nieuwe land, en het jaar ervoor als een heel jaar in Nederland.
• De volgorde van je inkomensstromen. Laat je een deel van je inkomen in Nederland belast, dan kan de 90 procent-toets binnen bereik komen. Dat is zelden de moeite waard om op te sturen, maar het is wel het rekenen waard.
• Meetellen in je vergelijking. De grootste fout is de kortingen helemaal vergeten. Een land met een lager tarief kan per saldo duurder zijn zodra je ze meerekent.