Verlies je je heffingskortingen als je emigreert?
Ja, vrijwel helemaal. Heffingskortingen horen bij binnenlandse belastingplicht. Zodra je fiscaal geen inwoner van Nederland meer bent, verdwijnen ze, tenzij je kwalificerend buitenlands belastingplichtige bent.
In het voorbeeld hieronder scheelt dat over twintig jaar €167.288. Dat is meer dan het verschil in belastingtarief tussen Nederland en het nieuwe land. Toch rekent bijna niemand het mee.
Om welke kortingen gaat het
Voor de meeste emigranten zijn er twee die er echt toe doen.
- Algemene heffingskorting. Krijgt iedereen die in Nederland belastingplichtig is. De korting bouwt af naarmate je inkomen stijgt en verdwijnt boven een bepaald inkomen helemaal.
- Ouderenkorting. Komt daar vanaf je AOW-leeftijd bovenop, en is ook inkomensafhankelijk. Voor gepensioneerden is dit vaak de grootste van de twee.
- Werk je nog, dan speelt ook de arbeidskorting mee. Die verdwijnt bij emigratie op dezelfde manier.
Kortingen zijn geen aftrekpost maar gaan rechtstreeks van je aanslag af. Dat maakt ze zwaarder dan mensen denken: een euro korting is een euro minder belasting, niet een euro minder belastbaar inkomen.
Wat het kost
Neem een stel, allebei geboren in 1960, allebei gestopt met werken. Ieder heeft een pensioenpot van €350.000 die vanaf hun 67e in twintig jaar wordt uitgekeerd. Daarnaast €150.000 beleggingen en €50.000 spaargeld. Ze huren, dus er spelen geen woningeffecten mee. Ze vertrekken in 2027 naar Portugal en kijken twintig jaar vooruit.
Heffingskortingen over twintig jaar
| In Nederland blijven | Na emigratie | |
|---|---|---|
| Algemene heffingskorting | € 98.808 | € 5.932 |
| Ouderenkorting | € 78.546 | € 4.134 |
| Samen | € 177.354 | € 10.066 |
| In hoeveel jaar toegepast | 20 jaar | 1 jaar |
Aannames. Vertrek in 2027, horizon tot 2046, 2 procent inflatie. Berekend met de rekenmotor van Emigratieplan op de tarieven zoals bekend in augustus 2026.
Waarom er na emigratie nog €10.066 overblijft
Dat is geen buitenlandse korting. Het zijn dezelfde twee Nederlandse kortingen, maar ze gelden nog maar in één jaar: 2027, het vertrekjaar, waarin je nog een deel van het jaar in Nederland belastingplichtig bent.
Vanaf 2028 is er geen Nederlands belastbaar inkomen meer om ze tegen af te zetten. Een korting kan alleen belasting wegstrepen die je daadwerkelijk verschuldigd bent; is die er niet, dan valt de korting weg. Blijven levert twintig keer een korting op, vertrekken één keer.
Wanneer je ze wél houdt
Er is een uitzondering: de kwalificerend buitenlands belastingplichtige. Voldoe je daaraan, dan word je voor de meeste regelingen behandeld als inwoner en houd je recht op de kortingen.
De hoofdregel is dat ten minste 90 procent van je wereldinkomen in Nederland belast moet blijven. Daarnaast moet je in de EU, de EER, Zwitserland of op de BES-eilanden wonen, en een inkomensverklaring van je nieuwe belastingdienst laten meesturen.
Wat je ermee kunt
Drie dingen die je uitkomst beïnvloeden en die je zelf in de hand hebt.
- Je vertrekdatum binnen het jaar. Vertrek je laat in het jaar, dan ben je dat jaar langer binnenlands belastingplichtig en tellen de kortingen over een groter deel mee.
- De volgorde van je inkomensstromen. Laat je een deel van je inkomen in Nederland belast, dan kan de 90 procent-toets binnen bereik komen. Dat is zelden de moeite waard om op te sturen, maar het is wel het rekenen waard.
- Meetellen in je vergelijking. De grootste fout is de kortingen helemaal vergeten. Een land met een lager tarief kan per saldo duurder zijn zodra je ze meerekent.
Reken je eigen situatie door
Emigratieplan rekent je heffingskortingen mee in de vergelijking tussen Nederland en negen andere landen, jaar voor jaar. De tool komt binnenkort uit.
Zet me op de lijstVervolgvragen
Geldt dit ook als ik binnen de EU blijf?
Ja. De kortingen hangen aan je belastingplicht in Nederland, niet aan de EU. Wonen binnen de EU of EER is wel een voorwaarde om in aanmerking te komen voor de status van kwalificerend buitenlands belastingplichtige, maar die status krijg je pas als je ook aan de 90 procent-eis voldoet.
Ik hou een Nederlandse baan. Verandert dat iets?
Waarschijnlijk wel. Blijft vrijwel je hele inkomen in Nederland belast, dan kun je kwalificerend buitenlands belastingplichtige zijn en houd je de kortingen. Dat is precies de situatie waarvoor die regeling bedoeld is.
Krijg ik in mijn nieuwe land dan geen kortingen?
Meestal wel iets, maar zelden vergelijkbaar. Elk land kent zijn eigen vrijstellingen en kortingen, en die zitten vaak al verwerkt in het tarief. Vergelijk daarom nooit tarief met tarief, maar het bedrag dat je onder aan de streep betaalt.
Wat is een inkomensverklaring?
Een formulier waarin de belastingdienst van je nieuwe woonland bevestigt wat je daar aan inkomen hebt opgegeven. Zonder die verklaring wijst de Nederlandse Belastingdienst het verzoek om als kwalificerend buitenlands belastingplichtige te worden behandeld af.
Verder lezen
- Wordt je Nederlandse pensioen in Portugal belast?, waar deze kortingen het verschil maken
- Beslisgids: de fiscale navelstreng, over de banden met Nederland die na vertrek blijven
- Is er een tool om emigratie door te rekenen?, om dit effect voor je eigen cijfers door te rekenen
- Ben je zonder box 3 goedkoper uit in Portugal of Spanje?, de andere grote post naast je heffingskortingen
Waar dit op gebaseerd is
- Wet inkomstenbelasting 2001, bepalingen over heffingskortingen en de kwalificerend buitenlands belastingplichtige
- Belastingdienst, voorwaarden voor de kwalificerend buitenlands belastingplichtige
- Doorrekening met de rekenmotor van Emigratieplan, stand augustus 2026
Dit is geen fiscaal advies. Emigratieplan is een rekentool. Voor je eigen situatie leg je de uitkomst voor aan een fiscalist.