Houd je hypotheekrenteaftrek als je in het buitenland woont?
Meestal niet. Hypotheekrenteaftrek hoort bij de eigenwoningregeling in box 1, en die geldt voor je hoofdverblijf. Verhuis je naar het buitenland, dan is je Nederlandse woning geen hoofdverblijf meer en vervalt de aftrek.
Er is één uitzondering: de kwalificerend buitenlands belastingplichtige. Die houdt de aftrek wel, maar daarvoor moet ten minste 90 procent van je wereldinkomen in Nederland belast blijven. Wie zijn leven verplaatst haalt dat zelden.
Waarom de aftrek verdwijnt
De eigenwoningregeling is gebouwd rond één idee: het huis waarin je zelf woont. Daar hoort het eigenwoningforfait bij als bijtelling, en de hypotheekrente als aftrekpost. Zodra het huis niet langer je hoofdverblijf is, valt die hele regeling weg en verhuist de woning naar box 3.
In box 3 bestaat geen renteaftrek. Wel mag je je hypotheekschuld van je vermogen aftrekken, wat de heffingsgrondslag verlaagt. Dat is iets anders dan renteaftrek en het levert doorgaans veel minder op.
De twee tijdelijke uitzonderingen
- Leegstandsregeling. Staat je woning leeg te koop, dan blijft hij nog tot drie jaar na het jaar van vertrek in box 1, inclusief renteaftrek.
- Uitzendregeling. Ga je tijdelijk werken in het buitenland en beoog je terugkeer, dan kan de woning langer in box 1 blijven. Voorwaarde is onder meer dat de woning leeg blijft en dat je geen andere eigen woning als hoofdverblijf hebt.
Verhuur je de woning, dan vervallen allebei die regelingen direct.
De 90 procent-toets
Ben je kwalificerend buitenlands belastingplichtige, dan word je voor de meeste regelingen behandeld als inwoner en houd je de renteaftrek. De voorwaarden:
- Je woont in de EU, de EER, Zwitserland of op Bonaire, Sint Eustatius of Saba.
- Ten minste 90 procent van je wereldinkomen is in Nederland belast.
- Je stuurt een inkomensverklaring mee, ondertekend door de belastingdienst van je woonland.
Wat dat betekent voor je maandlasten
Reken je maandlasten opnieuw uit zonder aftrek, vóór je vertrekt. Bij een aftrektarief van rond de 37 procent betekent het wegvallen van de aftrek dat je netto rentelast met ongeveer de helft stijgt, terwijl je bruto rente niets verandert.
Dat verschil komt bovenop het feit dat je woning naar box 3 gaat en daar jaarlijks wordt belast. Voor wie zijn huis aanhoudt is dat de dubbele klap: de aftrek weg, en de heffing erbij.
Houd er ook rekening mee dat de rente in het jaar van vertrek nog deels aftrekbaar kan zijn, omdat je dat jaar nog een periode binnenlands belastingplichtig bent. De grens ligt bij je uitschrijving, niet bij 1 januari.
Reken je woonlasten door
Emigratieplan rekent je hypotheek, renteaftrek en lokale woonlasten door voor negen landen plus Nederland, jaar voor jaar. De tool komt binnenkort uit.
Zet me op de lijstVervolgvragen
Ik werk voor een Nederlandse werkgever vanuit het buitenland. Houd ik de aftrek?
Dat hangt af van waar je loon belast wordt, niet van wie je werkgever is. Blijft je loon in Nederland belast en is dat ten minste 90 procent van je wereldinkomen, dan kun je kwalificerend buitenlands belastingplichtige zijn. Werkt je woonland de heffing naar zich toe, dan niet.
Mag ik mijn hypotheekschuld nog aftrekken in box 3?
Ja. In box 3 mag je schulden op je bezittingen in mindering brengen, met een drempel. Dat verlaagt je heffingsgrondslag, maar het is geen renteaftrek: je trekt de schuld af, niet de rente.
Wat gebeurt er in het jaar dat ik vertrek?
Dat jaar is gesplitst. Tot je uitschrijving ben je binnenlands belastingplichtig en gelden de gewone regels, daarna niet meer. De rente over de eerste periode blijft in beginsel aftrekbaar.
Geldt dit ook voor een woning in mijn nieuwe land?
De Nederlandse eigenwoningregeling geldt alleen voor een woning die als hoofdverblijf in Nederland kwalificeert. Voor een huis in je nieuwe land kijk je naar de regels dáár; sommige landen kennen een vorm van renteaftrek, veel andere niet.
Verder lezen
- Huis verkopen of verhuren bij emigratie: wat kost het echt?
- Verlies je je heffingskortingen als je emigreert?, dezelfde 90 procent-toets
- Beslisgids: het huis als anker
- Beslisgids: je plan afmaken, van losse uitkomsten naar een plan
Waar dit op gebaseerd is
- Wet inkomstenbelasting 2001, eigenwoningregeling en de regeling voor kwalificerend buitenlands belastingplichtigen
- Belastingdienst, aftrek van hypotheekrente als kwalificerend buitenlands belastingplichtige
- Doorrekening met de rekenmotor van Emigratieplan, stand augustus 2026
Dit is geen fiscaal advies. Emigratieplan is een rekentool. Voor je eigen situatie leg je de uitkomst voor aan een fiscalist.